送金者の銀行表示名だけでは分からないこと：実際の関連者を特定する

2026年11月10日 · 5 最小読み取り時間

この状況での結論

銀行記録の送金者名は有用な手掛かりですが、元の取引が誰とのもので、なぜその人が支払ったかを必ずしも説明しません。口座名によって Form 5472 の情報を振り分ける前に、相手方の識別資料を作ります。銀行記録を、取引説明、関連書類、報告法人との関係を検討すべき個人または事業体に結び付けます。証拠で関係が裏付けられるまで、所有者、代理人、業者、関連事業体という説明を区別してください。こうすれば、新しい口座名ごとに新たな関連者と扱うことや、異なる名義の複数の支払いをすべて同じ当事者のものと考えることを避けられます。具体的な成果物は、当事者別の様式と合計を作る前に解決できる、記録された同一性と関係の問いです。^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.2]}

判断を左右する事実は何か

報告法人が報告対象取引を行った外国または米国（U.S.）の関連者ごとに、別の Form 5472 を作成します。その当事者がすでに Part II に説明書で定義する「25% 外国株主」として記載されていても、Part III に記入します。名称・住所および関係の欄は、その特定の様式の該当当事者に関するものであり、金融機関や都合のよい連絡先を示すだけではありません。直接または最終的な間接株主の区分は、実際に当てはまる場合だけ適用します。単独所有者を自動的にすべての株主群に繰り返し記入してはいけません。銀行の場所や送金者の表示だけでは、それらの関係全体は分かりません。^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.2]}

公式要件を比較する

確認事項・記入欄	公式の指示	適用条件・制限	出典
関係者別フォーム	報告法人と報告対象取引を行った外国またはU.S.の関連当事者ごとに、個別のForm 5472を用意します。1gはその課税年度における5472の総提出数です。	—	^{[1, p.3]}
所有者欄とは別に3の関連当事者欄も記載	関連当事者がすでに Part II で 25% 外国株主として特定されている場合でも、すべての申告者は Part III を完了します。	—	^{[1, p.5]}
公式の記入欄 5472 8a: Name and address of related party	この特定の Form 5472 の対象となる報告対象取引の関連当事者の名前と住所を入力します。	—	^{[2, p.2] [1, p.5]}
公式の記入欄 5472 Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?	関連当事者が外国の主体（個人・法人等）か、U.S.の主体（個人・法人等）かを区分します。所有者がすでにPart IIに記載されていても、Part IIIを記入します。	—	^{[2, p.2] [1, p.5]}
公式の記入欄 5472 8e: Relationship—Check boxes that apply	関連当事者自身が25%外国株主であるかどうかも含め、報告法人および25%外国株主との該当する関係のチェック欄に印を付けます。	—	^{[2, p.2]}
十分な記録	連邦税申告と関連当事者取引の処理の正しさを裏付ける、十分な恒久的帳簿・記録を保持し、規則1.6038A-3の詳細な要件も確認します。	—	^{[1, p.3]}

適用条件とともに公式要件を読む

報告対象取引の有無による提出要否

報告法人は通常、課税年度中に外国またはU.S.の関連当事者と報告対象取引を行った場合、Form 5472を提出します。営業収益の有無だけで提出義務が決まるわけではありません。^{[1, p.2]}

公式の記入欄 5472 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder

最大の直接25%外国株主の名称と住所を記入します。外国所有のU.S. DEは、説明に従って株主欄に外国の所有者を記載します。^{[2, p.1] [1, p.4]}

公式の記入欄 5472 6a: Name and address of ultimate indirect 25% foreign shareholder

「25% 外国株主」の区分に該当する最大の最終的な間接株主の名称および住所を記入します。外国所有の米国（U.S.）DE は、指示に従って株主欄に外国の所有者を報告します。^{[2, p.1] [1, p.4]}

適用される条件: 対応する直接または最終間接の25%外国株主の区分、株主数、および求められる情報が実際に該当する場合だけ、その株主グループの欄を記入します。すべてのグループに単独所有者を自動的に繰り返して記載してはいけません。

公式の記入欄 5472 8b(1): U.S. identifying number, if any

関連当事者の U.S. 識別番号 (存在する場合) を入力します。個人の場合は SSN または ITIN、別のエンティティの場合は EIN です。^{[2, p.2] [1, p.5]}

書類準備の具体例

この例は事実関係の整理方法を示す仮定の事例であり、行政機関の判断結果を示すものではありません。

LLC が受け取った支払いについて、銀行の説明では仲介サービスの名があり、裏付けの連絡文では外国所有者に関する支払いとされているとします。資料には、見かけ上の不一致を消さず、両方の情報を残します。誰が移動を指示し、どのような取引と説明され、どの書類が提案する相手方につなぐかを記録します。つながりが不明なら、当事者の割当ては未解決のままです。別名の口座から二件目の支払いがあっても、自動的に別の Form 5472 にせず、それ自体の証拠を調べます。次に作成担当者は、裏付けられた当事者と、求められる Part III の情報、該当する Part II の株主記入を比較します。指示により同じ人を両方で特定する必要があっても、無関係な株主区分にその人の情報を転記してよい理由にはなりません。この仮定例は、銀行表示の背後の問いを明らかにするものです。仲介者を関連者と決めたり、業者は非関連者と思い込んだり、口座の所在国から個人の米国（U.S.）・外国の地位を導いたりしません。それぞれの結論には、支払いの表題だけでなく、該当する事実が必要です。^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.2]}

記録を整理し、申告準備の手順を決める

各資料の最後に、相手方の名称案、住所、該当する識別情報、関係の問い、提案を裏付ける参照情報をまとめます。関連する欄に米国（U.S.）の識別番号がある場合は、個人の SSN または ITIN と、別の事業体の EIN を区別します。取引と当事者の割当ての両方を説明できる元資料を残してください。その後で初めて、別様式の数と当事者別の報告確認に資料を結び付けます。銀行口座や支払メッセージの数は代わりになりません。複数の説明があり得る場合は、簡易商品の条件に一番合うものを選ばず、確認する問いとして示してください。SpeedEIN の通常の年次パッケージは、対応する、個人所有の米国（U.S.）単一構成員 DE の事実関係に限られます。資料から法人所有者、移転価格、源泉徴収、その他の専門的な問いが生じても、それらのサービスを提供する約束にはなりません。資料の価値は、追跡可能な識別の判断、または明確に定義された未解決の論点にあります。^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.2]}

次に進む前の三つの確認

銀行の資金移動に表示された名前以外に、元の相手方を特定する書類はどれですか。
口座の表示だけに頼らず、該当する関係と米国（U.S.）・外国の地位を確認していますか。
提案する各 Form 5472 は、裏付けのある関連者に対応し、適切な Part II と Part III の区別を保っていますか。

公式出典と文書の版

公式出典の版を確認した日: 2026-11-10

Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023

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