현금 분배와 대출 상환에는 다른 거래 라벨이 필요함

2026년 11월 9일 · 7 최소 읽기

실용적인 답변

소유자에 대한 지급은 동일한 은행 계좌에서 지급을 받더라도 다양한 기본 이벤트를 나타낼 수 있습니다. 보고 라벨을 선택하기 전에 거래 목적을 중심으로 소스 증거를 구성하여 배포 및 상환 기록이 자동으로 결합되지 않도록 하세요. line 17에서 차입한 금액의 경우 미결제 잔액 방법은 17a 및 17b의 시작 잔액과 기말 잔액을 사용합니다. 월평균법에서는 17a를 생략하고 17b에 월평균을 입력합니다.^{[1, p.5] [1, p.6] [1, p.3]}

답변의 범위와 기록

논의는 아래에 명시된 엔터티, 형식 및 거래 조건을 따릅니다. 다른 양식의 동일한 레이블은 다른 목적을 가질 수 있습니다. 요구 사항을 비교하는 동안 관련 엔터티 및 보고 기간을 눈에 띄게 유지하고 명시된 각 예외를 선택적 각주가 아닌 규칙의 일부로 처리하십시오.

확인된 공식 출처: 2026-11-09. 연간 과세 연도 양식과 지속적으로 개정되는 양식은 참고 자료에서 별도로 식별됩니다.

나란히 준비 테이블

항목 또는 질문	공식 규칙 또는 지침	조건 및 한도	소스
차입잔액방식	line 17에서 차입한 금액의 경우 미결제 잔액 방법은 17a 및 17b의 시작 잔액과 기말 잔액을 사용합니다. 월평균법에서는 17a를 생략하고 17b에 월평균을 입력합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.5]}
대출 잔액 방식	line 31에 대출된 금액의 경우 미결제 잔액 방식은 기초 잔액과 기말 잔액을 사용합니다. 월평균법에서는 31a를 생략하고 31b에 월평균을 입력합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.5] [1, p.6]}
기록의 충분성	규정 섹션 1.6038A-3의 세부 요구 사항과 함께 연방 세금 신고서의 정확성과 관련 당사자 거래 처리를 확립하기에 충분한 영구 장부와 기록을 보관하십시오.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.3]}
제5부에서 다루는 해당 사업체의 기타 거래	외국 소유의 U.S. DE는 설립, 해산, 취득, 처분, 출자 및 분배와 관련된 수입·지출 등 Part IV에 보고하지 않은 기타 명시된 거래에 대해 Part V에 체크하고 설명을 첨부합니다.	외국 소유 U.S. disregarded entity이며, 해당 거래가 Part IV에 보고되지 않은 경우입니다.	^{[1, p.6]}
Field/section 20: Loan guarantee fees received	해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「수령 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다.	Part IV는 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 것입니다.	^{[2, p.2] [1, p.5]}
Field/section 34: Loan guarantee fees paid	해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「지급 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다.	Part IV는 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 것입니다.	^{[2, p.2] [1, p.5]}

Form 5472 (Rev. December 2023): 공식 PDF, 실제 페이지 1, Rev. December 2023. 변경되지 않은 페이지 그림. 공식 출처

공식 요구 사항을 통해 작업

차입잔액방식

line 17에서 차입한 금액의 경우 미결제 잔액 방법은 17a 및 17b의 시작 잔액과 기말 잔액을 사용합니다. 월평균법에서는 17a를 생략하고 17b에 월평균을 입력합니다.^{[1, p.5]}

대출 잔액 방식

line 31에 대출된 금액의 경우 미결제 잔액 방식은 기초 잔액과 기말 잔액을 사용합니다. 월평균법에서는 31a를 생략하고 31b에 월평균을 입력합니다.^{[1, p.5] [1, p.6]}

기록의 충분성

규정 섹션 1.6038A-3의 세부 요구 사항과 함께 연방 세금 신고서의 정확성과 관련 당사자 거래 처리를 확립하기에 충분한 영구 장부와 기록을 보관하십시오.^{[1, p.3]}

제5부에서 다루는 해당 사업체의 기타 거래

외국 소유의 U.S. DE는 설립, 해산, 취득, 처분, 출자 및 분배와 관련된 수입·지출 등 Part IV에 보고하지 않은 기타 명시된 거래에 대해 Part V에 체크하고 설명을 첨부합니다.^{[1, p.6]}

적용 조건: 외국 소유 U.S. disregarded entity이며, 해당 거래가 Part IV에 보고되지 않은 경우입니다.

Field/section 20: Loan guarantee fees received

해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「수령 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

이는 Part IV가 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 경우에 적용됩니다.

Field/section 34: Loan guarantee fees paid

해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「지급 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

이는 Part IV가 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 경우에 적용됩니다.

Field/section 4b(3): Foreign taxpayer identification number (FTIN), if any

외국 소유 U.S. DE는 외국 소유자의 FTIN이 있으면 입력하고, 없으면 "None" 또는 "N/A"를 입력합니다. 다른 신고자에 대한 별도 규칙은 따로 확인합니다.^{[2, p.1] [1, p.5]}

Field/section 5b(3): Foreign taxpayer identification number (FTIN), if any

적용 조건: 해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.

Field/section 6b(3): Foreign taxpayer identification number (FTIN), if any

예시적인 준비 시나리오

이 가상 준비 사례에서 소유자 계좌에 입금된 이전은 은행 메모에 비용 상환이라고만 적혀 있습니다. 자료에는 자금 제공 기록과 별도의 상환 논의도 있습니다. 준비자는 보고 유형을 판단하기 전에 기초 계약과 목적을 요청합니다. 세 가지를 확인합니다. 기록된 지급 목적은 무엇인가요? 관련 출자, 분배 또는 대여금 기록이 있나요? 어떤 보고 유형이 확인된 사실에 맞나요? 관련 사실과 적용 지침을 함께 확인할 때까지 이 자료는 준비용 비교 자료로 남습니다. 어떠한 기관의 처리 결과도 가정하지 않습니다.^{[1, p.5] [1, p.6] [1, p.3]}

이는 계획 예시이지 특정 신고가 승인되었거나 기업이 세금 결과를 받을 자격이 있다는 진술이 아닙니다. 위의 소스 기반 구별을 사용하여 양식을 완성하기 전에 아직 확립해야 할 정보가 무엇인지 결정하세요.

실제로 사용할 수 있는 검토 순서

문서화된 지불 목적은 무엇입니까?
관련 출자, 분배 또는 대여금 기록이 있나요?
어떤 보고 범주가 확립된 사실과 일치합니까?

필드에 텍스트가 포함되어 있다고 해서 질문을 완료로 표시하는 대신 답변과 이를 뒷받침하는 기록을 적어 두십시오. 두 기록이 일치하지 않는 경우 차이점이 법인, 개인, 보고 기간 또는 변경 유형에 관한 것인지 식별합니다. 그러면 남은 질문이 관련 지침에 대해 해결될 만큼 충분히 구체적이게 됩니다.

준비 서비스의 범위를 정부 요구 사항과 별도로 유지하십시오. 서비스 접수 질문은 워크플로에 대한 정보를 수집할 수 있습니다. 예외를 생성하거나 기한을 연장하거나 거래를 보고할 수 있는지 여부를 결정하지 않습니다. 인용된 정부 자료는 여전히 그러한 결론의 기초로 남아 있습니다.

앞으로 나아가기 전에 해결해야 할 질문

기록의 충분성을 어떻게 확인해야 합니까?

제5부에서 다루는 해당 사업체의 기타 거래에 관한 사항을 어떻게 확인하나요?

외국 소유의 U.S. DE는 설립, 해산, 취득, 처분, 출자 및 분배와 관련된 수입·지출 등 Part IV에 보고하지 않은 기타 명시된 거래에 대해 Part V에 체크하고 설명을 첨부합니다. 외국 소유 U.S. disregarded entity이며, 해당 거래가 Part IV에 보고되지 않은 경우입니다.^{[1, p.6]}

«field/section 20: loan guarantee fees received» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「수령 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다. Part IV는 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 것입니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

«field/section 34: loan guarantee fees paid» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

해당 외국 관련 당사자 거래가 발생하면 「지급 대출 보증 수수료」 항목에 U.S. 달러 금액을 보고합니다. 발생주의가 적용되면 그 방법으로 인식한 미수·미지급 금액도 포함합니다. Part IV는 국내 특수관계자가 아닌 해외 특수관계자와의 거래에 관한 것입니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

공식 소스 및 버전

Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023