Form 5472 Lines 1c and 1f : conserver les actifs et les totaux de transactions séparés

9 novembre 2026 · Lecture minimale 7

La réponse pratique

Un aperçu des actifs et un total de transactions répondent à différentes questions financières. Les conserver dans des colonnes de travail distinctes facilite la vérification de Form 5472 sans utiliser un montant du bilan comme substitut aux mouvements déclarés sur le formulaire. La rubrique 1f correspond à la valeur totale en dollars U.S. des transactions avec des parties liées étrangères sur ce Form 5472, y compris Part V pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger. Ne remplissez pas 1f pour les transactions avec une partie liée des U.S.^{[1, p.1] [2, p.3]}

Portée et enregistrements derrière la réponse

La discussion suit l’entité, la forme et les conditions de transaction identifiées ci-dessous. La même étiquette sur un formulaire différent peut avoir un objectif différent. Gardez l'entité concernée et la période de reporting visibles pendant que vous comparez les exigences, et traitez chaque exception indiquée comme faisant partie de la règle plutôt que comme une note de bas de page facultative.

Sources officielles vérifiées : 2026-11-09. Les formulaires annuels pour l'année d'imposition et les formulaires révisés en permanence sont identifiés séparément dans les références.

Tableau comparatif pour préparer le dossier

Article ou question	Règle ou instruction officielle	Conditions et limites	Source
Field/section 1c: Total assets	Déterminez le montant de l’actif total applicable selon les instructions. Les sociétés nationales et étrangères ordinaires font référence à des entrées de source différentes.	Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte.	^{[1, p.1] [2, p.3]}
Field/section 1f: Total value of gross payments made or received reported on this Form 5472.	Additionnez les transactions avec des parties liées étrangères déclarées sur ce formulaire, y compris Part V pour la DE. Ne remplacez pas ce total par les revenus d’exploitation.	Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte.	^{[1, p.1] [2, p.3]}
Valeur Ligne1f	La rubrique 1f correspond à la valeur totale en dollars U.S. des transactions avec des parties liées étrangères sur ce Form 5472, y compris Part V pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger. Ne remplissez pas 1f pour les transactions avec une partie liée des U.S.	Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte.	^{[2, p.3]}
Exclusion des entités fiscalement ignorées à la ligne 43	Lines 43a and 43b s'applique uniquement aux sociétés nationales selon la définition des instructions. Un U.S. DE de propriété étrangère ne complète pas ces lignes.	Entité des U.S. fiscalement non distincte de son propriétaire et détenue par un sujet étranger.	^{[2, p.7]}
Exception en l’absence de transactions	Vérifiez l’exception fondée sur l’absence de transactions à déclarer au regard des parties IV et VI et, pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger, de Part V. L’absence de revenus d’exploitation ne constitue pas à elle seule une exception.	Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte.	^{[2, p.2]}
Déclencheur de transaction à déclarer	Une société déclarante doit généralement déposer Form 5472 si, au cours de l’année fiscale, elle effectue une transaction à déclarer avec une partie liée, étrangère ou des U.S. Les seuls revenus d’exploitation ne déterminent pas l’obligation de déclaration.	Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte.	^{[2, p.2]}

Form 5472 (Rev. December 2023) : PDF officiel, page physique 1, Rev. December 2023. Illustration de la page inchangée. Source officielle

Répondre aux exigences officielles

Field/section 1c: Total assets

Déterminez le montant de l’actif total applicable selon les instructions. Les sociétés nationales et étrangères ordinaires font référence à des entrées de source différentes.^{[1, p.1] [2, p.3]}

Field/section 1f: Total value of gross payments made or received reported on this Form 5472.

Additionnez les transactions avec des parties liées étrangères déclarées sur ce formulaire, y compris Part V pour la DE. Ne remplacez pas ce total par les revenus d’exploitation.^{[1, p.1] [2, p.3]}

Valeur Ligne1f

La rubrique 1f correspond à la valeur totale en dollars U.S. des transactions avec des parties liées étrangères sur ce Form 5472, y compris Part V pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger. Ne remplissez pas 1f pour les transactions avec une partie liée des U.S.^{[2, p.3]}

Exclusion des entités fiscalement ignorées à la ligne 43

Lines 43a and 43b s'applique uniquement aux sociétés nationales selon la définition des instructions. Un U.S. DE de propriété étrangère ne complète pas ces lignes.^{[2, p.7]}

Conditions d’application : entité des U.S. fiscalement non distincte de son propriétaire et détenue par un sujet étranger.

Exception en l’absence de transactions

Vérifiez l’exception fondée sur l’absence de transactions à déclarer au regard des parties IV et VI et, pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger, de Part V. L’absence de revenus d’exploitation ne constitue pas à elle seule une exception.^{[2, p.2]}

Déclencheur de transaction à déclarer

Une société déclarante doit généralement déposer Form 5472 si, au cours de l’année fiscale, elle effectue une transaction à déclarer avec une partie liée, étrangère ou des U.S. Les seuls revenus d’exploitation ne déterminent pas l’obligation de déclaration.^{[2, p.2]}

Formulaire distinct pour les parties liées

Préparez un Form 5472 distinct pour chaque partie liée, étrangère ou des U.S., avec laquelle la société déclarante a eu des transactions à déclarer. La rubrique 1g correspond au nombre total de formulaires 5472 déposés pour cette année fiscale.^{[2, p.3]}

Champs pro forma uniquement

Les instructions spéciales du pro forma Form 1120 pour une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger exigent son nom et son adresse ainsi que les rubriques B et E de la première page. N’étendez pas automatiquement cette exigence à la déclaration complète d’impôt sur le revenu d’une C corporation ordinaire.^{[2, p.2]}

Mention en haut de la déclaration pro forma

Écrivez « Foreign-owned U.S. DE » en haut du formulaire pro forma Form 1120 pour identifier le dossier de dépôt spécial décrit dans les instructions Form 5472.^{[2, p.2]}

Un scénario de préparation illustratif

Dans cet exemple de préparation hypothétique, une feuille de calcul contient un solde de fin d'année à côté d'un total de mouvements liés au propriétaire, mais ses rubriques ne sont pas claires. Le préparateur étiquette séparément le chiffre de l'actif et le chiffre de la transaction, trace chacun jusqu'aux enregistrements le prenant en charge et vérifie les instructions distinctes 1c et 1f. Le préparateur vérifie trois points : Quel est le montant de l'actif pour 1c ? Quelles transactions composent 1f ? Chaque colonne peut-elle être attribuée à ses propres enregistrements sources ? Le dossier reste une comparaison de travail jusqu'à ce que les faits pertinents et les instructions applicables aient été vérifiés ensemble. Aucun résultat d’agence n’est supposé.^{[1, p.1] [2, p.3]}

Il s'agit d'une illustration de planification et non d'une déclaration selon laquelle une déclaration particulière a été acceptée ou qu'une entité est admissible à un résultat fiscal. Utilisez les distinctions fondées sur la source ci-dessus pour décider quelles informations doivent encore être établies avant qu'un formulaire ne soit rempli.

Une séquence de révision que vous pouvez réellement utiliser

Quel est le montant de l'actif pour 1c ?
Quelles transactions composent 1f ?
Chaque colonne peut-elle être attribuée à ses propres enregistrements sources ?

Notez la réponse et l'enregistrement qui la supporte, plutôt que de marquer une question comme complète car un champ contient du texte. Lorsque deux enregistrements sont en désaccord, identifiez si la différence concerne l'entité, un individu, la période de reporting ou le type de changement. Cela rend la question restante suffisamment spécifique pour être résolue par rapport à l'instruction pertinente.

Gardez la portée d’un service de préparation distincte de l’exigence gouvernementale. Une question d'admission à un service peut recueillir des informations pour un flux de travail ; il ne crée pas d’exception, ne prolonge pas un délai et ne détermine pas si une transaction doit être déclarée. Les documents gouvernementaux cités restent la base de ces conclusions.

Des questions à régler avant d'avancer

Comment dois-je vérifier la valeur de la ligne1f ?

Comment vérifier : Exclusion des entités fiscalement ignorées à la ligne 43 ?

Lines 43a and 43b s'applique uniquement aux sociétés nationales selon la définition des instructions. Un U.S. DE de propriété étrangère ne complète pas ces lignes. Entité des U.S. fiscalement non distincte de son propriétaire et détenue par un sujet étranger.^{[2, p.7]}

Comment vérifier : Exception en l’absence de transactions ?

Comment dois-je vérifier le déclencheur de transaction à déclarer ?

Sources et versions officielles

Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024

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