Delaware年税とIRS情報申告：完了記録を別々に残す

2026年11月10日 · 5 最小読み取り時間

この状況での結論

年間という語が、一つの会話で二つの義務を隠すことがあります。Delawareの年税を払った所有者が、年次作業は全部終わったかを尋ねても、機関、事業体区分、該当する申告を特定する必要があります。一つの年間遵守チェックでなく、二機関の台帳を作ります。一方は州の行為と証拠、他方は連邦の事実と申告作業です。完了した作業を保ちつつ、その領収書が示さない別の行為の証拠として使わないための方法です。^{[1] [2] [3, p.2]}

判断を左右する事実は何か

収集したDelawareの案内は、同州設立のLLCと、州外で設立し同州登録したLLCの年税を、その区分の年次報告要件と区別しています。前年分の期限ルールには、取消しや活動停止に伴う早期支払などの条件があり、登録シリーズも別の検討が必要です。州の規則はForm 5472の連邦の検討に代わりません。外国所有のU.S.事業体で、税務上所有者と別個に扱われないものの義務は、事業体、年、報告取引に依存し、例外も条件どおり確認します。この記事は連邦準備のパッケージとしてDelawareの支払・提出サービスを提供しません。^{[1] [2] [3, p.2]}

公式要件を比較する

確認事項・記入欄	公式の指示	適用条件・制限	出典
要件 1	デラウェア州の現行案内では、同州内の LLC および登録済みの州外 LLC に年額 $400 の税が必要とされ、この事業体区分について年次報告書の提出は求められていません。	デラウェア州で設立または登録された州内もしくは州外の LLC 登録シリーズには、18-1107(b) に基づき、登録シリーズごとに年額 $100 の追加税が課されます。	^{[1] [2]}
期限	指定された事業体の前年分のデラウェア州年次税は、6月1日までに納付する必要があります。	前年分の年次税登録取消しその他の事業終了に関する届出により、納付時期が早まる場合があります。18-1107(c) を参照してください。	^{[1] [2]}
報告対象取引の有無による提出要否	報告法人は通常、課税年度中に外国またはU.S.の関連当事者と報告対象取引を行った場合、Form 5472を提出します。営業収益の有無だけで提出義務が決まるわけではありません。	—	^{[3, p.2]}
税務上独立扱いされない事業体に必要なpro forma申告書	Form 5472の提出対象となる外国所有のU.S. DEは、Form 5472をpro forma Form 1120に添付し、有効な提出期限延長を含むForm 1120の期限までに提出します。	—	^{[3, p.2]}
対象事業体の課税年度	外国所有のU.S. DEは、所有者がU.S.税務申告に用いる課税年度を使用します。所有者にそのような課税年度がなければ、DEは暦年を使用します。	—	^{[3, p.2]}
5で扱う対象事業体のその他の取引	外国所有のU.S. DEは、設立、解散、取得、処分、出資および分配に関連する受領・支払など、Part IVで報告していない所定のその他の取引について、Part Vにチェックを入れ、説明を添付します。	外国所有のU.S. disregarded entity。該当する取引が Part IV に報告されていません。	^{[3, p.6]}

適用条件とともに公式要件を読む

十分な記録

連邦税申告と関連当事者取引の処理の正しさを裏付ける、十分な恒久的帳簿・記録を保持し、規則1.6038A-3の詳細な要件も確認します。^{[3, p.3]}

外国所有の米国内税務上独立扱いされない事業体の定義

外国所有のU.S.のdisregarded entity（税務上の無視される事業体）は、外国の主体（個人・法人等）が完全所有する国内のdisregarded entityです。この目的で法人として扱われるのは、6038Aに関連する報告要件に限られます。^{[3, p.2]}

書類準備の具体例

この例は事実関係の整理方法を示す仮定の事例であり、行政機関の判断結果を示すものではありません。

仮にAdaのDelaware LLCが州支払確認を持ち、年間完了というフォルダーに入れている一方、該当年にはLLCに関係する取引もあったとします。Adaは州領収書を捨てず、IRSへの提出証拠にも使いません。台帳で会社、州の行為、期間、証拠を特定し、別の連邦区分で所有・分類、適用年、関連当事者の取引を確認します。連邦書類を作成・提出していれば、その独自記録を結び付けます。未対応なら州の完了表示で不足は埋まりません。Adaは別のDelaware事業体の説明でなくLLCの区分を使っているかも確認します。取消しやシリーズの問題があれば、通常概要ですべて分かるとせず州の該当条件を明記します。この例はAdaの負担や完全な遵守を判断せず、異なる機関について完了・未処理を正確に説明する方法を示します。^{[1] [2] [3, p.2]}

記録を整理し、申告準備の手順を決める

文脈なしの年間申告でなく、州支払記録、IRS書類など、機関と作業を状態名に含めます。領収書・提出書類は独自の期間に結び付けてください。特定区分の州の年次報告不要ルールは連邦の質問を消さず、連邦書類は州税の支払証拠ではありません。SpeedEINの年間・期限後情報申告は明示された連邦の範囲で確認します。州作業も必要なら、現在の政府説明を使い別に扱います。一つの領収書や契約の効果を誇張せず、全体を明確に保つためです。^{[1] [2] [3, p.2]}

次に進む前の三つの確認

各完了記録はどの機関と具体的作業に関するものですか。
実際のDelaware区分と特別な条件を確認しましたか。
州支払から推測せず、連邦の報告を別に検討しましたか。

公式出典と文書の版

公式出典の版を確認した日: 2026-11-10

LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions
TITLE 6
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024

該当する SpeedEIN サービスで支援を受ける

SpeedEIN は、各サービスページに記載された範囲で書類の準備や手続きを支援します。申し込みの前に、対応する事業体の種類、必要な情報、現在のサービス範囲をご確認ください。IRS の判断や処理、および適用される申告・納付義務は、引き続き公式ルールに従います。

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