미국(U.S.) 관련자와 외국 관련자: Form 5472 기재가 다른 이유

2026년 11월 10일 · 5 최소 읽기

이 상황에서의 결론

Form 5472 구역 사이에 거래 정보를 복사하기 전에 관련자와 해당 지위를 특정하세요. 지침은 미국(U.S.) 관련자와 외국 관련자에게 모든 구역을 똑같이 적용하지 않습니다. 따라서 실무 상대방 목록은 각 이름을 사용 지위, 보고 관계, 검토 거래 및 그 상대방의 특정 양식에 연결해야 합니다. 관련자 수만 세는 스프레드시트보다 유용합니다. 보유 기록이 답을 뒷받침하지 못하면 지위 질문은 열어 두세요. 해외 이메일 주소나 익숙한 지급 표지가 검토되지 않은 기재 근거가 되어서는 안 됩니다. 목표는 합계 통합 전에 항목 1f와 Part VI의 특별 취급을 드러내는 추적 가능한 준비 판단입니다.^{[1, p.2] [2, p.5] [2, p.6] [2, p.3]}

어떤 사실이 판단을 바꾸는가

이 글은 인용된 Form 5472 지침 안에서 외국 대 미국(U.S.) 관련자 차이를 정리합니다. 우편 주소로 사람의 세무 지위를 정하거나 사실 없이 익숙하지 않은 거래의 보고 여부를 판단하지 않습니다. 관련 소유자가 Part II에 이미 있어도 Part III 식별은 별도 과업입니다. 관계 확인란, 거래 정보 및 구역별 제한은 독립적으로 확인해야 합니다. 여기서 설명하는 목록은 내부 작업 도구입니다. 정부가 요구하는 거래 설명은 스프레드시트 제목만 참조할 것이 아니라 적용 지침이 요구하는 정보를 여전히 담아야 합니다.^{[1, p.2] [2, p.5] [2, p.6] [2, p.3]}

공식 요건 비교

확인 사항 또는 기입란	공식 지침	적용 조건과 제한	출처
공식 기입란 5472 Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?	관련 당사자를 외국 주체(개인·법인 등)인지 U.S. 주체(개인·법인 등)인지 구분합니다. 소유자가 이미 Part II에 기재되어 있어도 Part III를 작성합니다.	—	^{[1, p.2] [2, p.5]}
제6부에 첨부하는 거래 설명	Part VI에서는 비금전 거래 또는 대가가 전액에 미치지 못하는 거래에 관한 필수 설명을 첨부합니다. 국내 관련 당사자와의 거래에는 이 부분을 작성하지 마십시오.	—	^{[2, p.6]}
Line1f 값	1f는 해당 Form 5472에 보고하는 외국 관련 당사자 거래의 U.S. 달러 총액이며, 외국 소유 U.S. DE의 경우 Part V도 포함합니다. U.S. 관련 당사자와의 거래에 대해서는 1f를 작성하지 않습니다.	—	^{[2, p.3]}
별도의 특수관계자 양식	보고 법인과 보고 대상 거래가 있었던 외국 관련 당사자 또는 U.S. 관련 당사자마다 별도의 Form 5472를 준비합니다. 1g는 해당 과세 연도에 제출하는 5472의 총 수입니다.	—	^{[2, p.3]}
소유자 기재란과 별도로 제3부 관련 당사자란도 작성	해당 관련 당사자가 이미 Part II에서 25% 외국 주주로 식별된 경우에도 모든 신고자는 Part III를 작성합니다.	—	^{[2, p.5]}
공식 기입란 5472 8a: Name and address of related party	이 특정 Form 5472에 포함된 보고 대상 거래가 있는 관련 당사자의 이름과 주소를 입력하세요.	—	^{[1, p.2] [2, p.5]}

적용 조건과 함께 공식 요건 읽기

공식 기입란 5472 8e: Relationship—Check boxes that apply

관련 당사자 자체가 25% 외국 주주인지 여부를 포함하여, 보고 법인 및 25% 외국 주주와의 해당 관계 체크란에 표시합니다.^{[1, p.2]}

기록의 충분성

규정 섹션 1.6038A-3의 세부 요구 사항과 함께 연방 세금 신고서의 정확성과 관련 당사자 거래 처리를 확립하기에 충분한 영구 장부와 기록을 보관하십시오.^{[2, p.3]}

서류 준비의 구체적인 예

이 예는 사실관계 정리 방법을 보여 주는 가상 사례이며, 행정기관의 판단 결과를 뜻하지 않습니다.

가상의 외국 소유 DE가 해외 개인 소유자와 별도 미국(U.S.) 관련자 모두와 거래한다고 가정해 보겠습니다. 최초 회계 내보내기는 둘을 하나의 관련자 계정으로 합칩니다. 작성 담당자는 합친 계정 잔액을 모든 항목의 답으로 쓰지 말고 상대방 기록을 둘로 만듭니다. 각 기록에 해당 법적 명칭, 주소, 관계 정보 및 보유 사실로 뒷받침하는 지위 질문을 둡니다. 주주 정보에 소유자가 표시되었다는 이유로 Part III에서 빠뜨리지 않습니다. 다음으로 각 제안 양식에 배정한 거래를 추적하고 미국(U.S.) 관련자 거래의 항목 1f 제외를 유지합니다. 가능한 비금전 약정은 Part VI 제한을 고려하여 검토합니다. 첨부 양식이 있다고 미국 내 관련자 거래에 그 Part가 적절해지는 것은 아닙니다. 어느 한쪽 지위가 불확실하면 매끈한 통합 합계를 제시하지 말고 영향을 받는 계산을 미해결로 표시합니다. 결과는 회계 내보내기의 모든 이동이 올바르게 분류되었다고 주장하지 않으면서 두 기록에 다른 기재가 필요한 이유를 보여 주는 상대방별 준비 경로입니다.^{[1, p.2] [2, p.5] [2, p.6] [2, p.3]}

기록을 정리해 신고 준비 절차 세우기

상대방을 분리한 뒤에만 목록을 원래 회계 표지와 대조하세요. 한 계정에 여러 당사자가 있으면 짧은 설명을 남기고 두 관계 설명이 관련 있어 보인다는 이유로 같은 거래를 두 양식에 배정하지 마세요. 각 제안 양식에 어떤 지침이 구역 취급을 뒷받침하고 어떤 사실을 더 확인해야 하는지 적으세요. 전체 스프레드시트가 그럴듯한지 묻는 것보다 내부 검토가 집중됩니다. 사용한 취급을 원래 기록이 계속 뒷받침해야 하며 깔끔한 목록은 대체물이 아닙니다. SpeedEIN에 지원 가능한 연간 패키지를 문의할 때는 실제 상대방과 특이한 약정을 설명하여 범위를 평가할 수 있게 하세요. 최종 서류가 Form 5472를 쓴다는 이유로 세무 지위 판정, 이전가격 분석 또는 기타 전문 업무가 포함된다고 가정하지 마세요.^{[1, p.2] [2, p.5] [2, p.6] [2, p.3]}

진행하기 전 확인할 세 가지

각 별도 관련자 기록에 쓰는 외국 또는 미국(U.S.) 지위를 어떤 사실이 뒷받침하나요?
항목 1f와 Part VI 제한을 하나의 통합 원장 잔액이 아니라 해당 상대방에게 적용했나요?
누락이나 중복 없이 각 제안 양식을 자체 식별정보, 관계 및 거래까지 추적할 수 있나요?

공식 출처와 문서 버전

공식 출처의 버전 확인일: 2026-11-10

Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024

해당 SpeedEIN 서비스의 도움 받기

SpeedEIN은 서비스 페이지에 명시된 범위에서 서류 준비와 절차 진행을 지원합니다. 신청 전에 지원되는 사업체 유형, 필요한 정보와 현재 서비스 범위를 확인하세요. IRS의 결정과 처리 및 적용되는 신고·납부 의무에는 계속 공식 규칙이 적용됩니다.

서비스 범위와 필요한 정보 확인