EIN 신청의 외국 설립국과 외국 소유 관계 구별하기

2026년 11월 9일 · 8 최소 읽기

실용적인 답변

미국 밖에서 설립한 회사와 외국 소유자가 있는 U.S. 회사는 서로 다른 설명입니다. EIN 준비 자료에는 사업체의 설립 사실과 소유자 정보를 모두 담아 어느 한쪽을 다른 쪽 대신 쓰지 않도록 해야 합니다. 세 가지를 살펴봅니다. 사업체는 법적으로 어디에서 설립되었나요? 소유자의 국적은 별도로 무엇을 설명하나요? LLC 설립 관련 답변이 서류와 일치하나요?^{[1, p.1] [2, p.2]}

답변의 범위와 기록

논의는 아래에 명시된 엔터티, 형식 및 거래 조건을 따릅니다. 다른 양식의 동일한 레이블은 다른 목적을 가질 수 있습니다. 요구 사항을 비교하는 동안 관련 엔터티 및 보고 기간을 눈에 띄게 유지하고 명시된 각 예외를 선택적 각주가 아닌 규칙의 일부로 처리하십시오.

확인된 공식 출처: 2026-11-09. 연간 과세 연도 양식과 지속적으로 개정되는 양식은 참고 자료에서 별도로 식별됩니다.

나란히 준비 테이블

항목 또는 질문	공식 규칙 또는 지침	조건 및 한도	소스
Field/section 8c: If 8a is “Yes,” was the LLC organized in the United States?	멤버들의 국적보다는 LLC가 결성된 지역을 기준으로 답변해 주세요.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.1]}
Field/section 9b: If a corporation, name the state or foreign country (if applicable) where incorporated	신청인이 법인인 경우 법인이 설립된 주 또는 외국을 명시하십시오.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.1]}
외국 소유 미국 내 세무상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체의 정의	외국 소유의 U.S. disregarded entity(세법상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체)는 외국 주체(개인·법인 등)가 전액 소유한 국내 disregarded entity입니다. 이러한 목적에서 법인으로 취급하는 범위는 6038A 관련 보고 요건으로 한정됩니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.2]}
Field/section 4c: Principal country(ies) where business is conducted	항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 최대 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[3, p.1] [2, p.3]}
Field/section 5c: Principal country(ies) where business is conducted	항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 두 번째로 큰 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.	해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.	^{[3, p.1] [2, p.3]}
Field/section 6c: Principal country(ies) where business is conducted	항목 1o가 참조하는 국가 나열 규칙에 따라 가장 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열합니다.	해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.	^{[3, p.1] [2, p.3]}

Form SS-4 (Rev. December 2025): 공식 PDF, 실제 페이지 1, Rev. December 2025. 변경되지 않은 페이지 그림. 공식 출처

공식 요구 사항을 통해 작업

Field/section 8c: If 8a is “Yes,” was the LLC organized in the United States?

멤버들의 국적보다는 LLC가 결성된 지역을 기준으로 답변해 주세요.^{[1, p.1]}

Field/section 9b: If a corporation, name the state or foreign country (if applicable) where incorporated

신청인이 법인인 경우 법인이 설립된 주 또는 외국을 명시하십시오.^{[1, p.1]}

외국 소유 미국 내 세무상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체의 정의

외국 소유의 U.S. disregarded entity(세법상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체)는 외국 주체(개인·법인 등)가 전액 소유한 국내 disregarded entity입니다. 이러한 목적에서 법인으로 취급하는 범위는 6038A 관련 보고 요건으로 한정됩니다.^{[2, p.2]}

Field/section 4c: Principal country(ies) where business is conducted

항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 최대 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.^{[3, p.1] [2, p.3]}

Field/section 5c: Principal country(ies) where business is conducted

항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 두 번째로 큰 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.^{[3, p.1] [2, p.3]}

적용 조건: 해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.

Field/section 6c: Principal country(ies) where business is conducted

항목 1o가 참조하는 국가 나열 규칙에 따라 가장 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열합니다.^{[3, p.1] [2, p.3]}

Field/section 6e: Country(ies) under whose laws the ultimate indirect 25% foreign shareholder files an income tax return as a resident

가장 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 거주자로서 소득세 신고를 하는 근거 법률의 국가를 나열합니다. 간접 주주 란에서 요구하는 소유권 귀속 설명을 첨부합니다.^{[3, p.1] [2, p.5]}

Field/section 7c: Principal country(ies) where business is conducted

항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 두 번째로 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.^{[3, p.1] [2, p.3]}

Field/section 7e: Country(ies) under whose laws the ultimate indirect 25% foreign shareholder files an income tax return as a resident

두 번째로 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 거주자로서 소득세 신고서를 제출하는 법률에 따라 국가를 나열하십시오. 간접주주 항목에 필요한 소유권 귀속 설명을 첨부합니다.^{[3, p.1] [2, p.5]}

예시적인 준비 시나리오

이 가상의 준비 예에서는 해외에 거주하는 창업자가 U.S. LLC 인증서와 외국 여권을 보냅니다. 작성자는 각 문서가 설정한 내용을 기록하고 LLC 형식 답변을 소유자 정보와 비교합니다. 여권의 국가는 해당 구별을 검토하지 않고 법인의 구성 답변에 복사되지 않습니다. 작성자는 세 가지 사항을 확인합니다. 법인이 법적으로 설립된 곳은 어디입니까? 소유자의 국적은 별도로 무엇을 설정합니까? LLC 형식 답변이 해당 문서와 일치합니까? 파일은 관련 사실과 적용 가능한 지침을 함께 확인할 때까지 작업 비교로 유지됩니다. 기관의 처리 결과는 가정되지 않습니다.^{[1, p.1] [2, p.2]}

이는 계획 예시이지 특정 신고가 승인되었거나 기업이 세금 결과를 받을 자격이 있다는 진술이 아닙니다. 위의 소스 기반 구별을 사용하여 양식을 완성하기 전에 아직 확립해야 할 정보가 무엇인지 결정하세요.

실제로 사용할 수 있는 검토 순서

법인이 법적으로 설립된 곳은 어디입니까?
소유자의 국적은 별도로 무엇을 설정합니까?
LLC 형식 답변이 해당 문서와 일치합니까?

필드에 텍스트가 포함되어 있다고 해서 질문을 완료로 표시하는 대신 답변과 이를 뒷받침하는 기록을 적어 두십시오. 두 기록이 일치하지 않는 경우 차이점이 법인, 개인, 보고 기간 또는 변경 유형에 관한 것인지 식별합니다. 그러면 남은 질문이 관련 지침에 대해 해결될 만큼 충분히 구체적이게 됩니다.

준비 서비스의 범위를 정부 요구 사항과 별도로 유지하십시오. 서비스 접수 질문은 워크플로에 대한 정보를 수집할 수 있습니다. 예외를 생성하거나 기한을 연장하거나 거래를 보고할 수 있는지 여부를 결정하지 않습니다. 인용된 정부 자료는 여전히 그러한 결론의 기초로 남아 있습니다.

앞으로 나아가기 전에 해결해야 할 질문

외국 소유 미국 내 세무상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체의 정의를 어떻게 확인하나요?

«field/section 4c: principal country(ies) where business is conducted» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 최대 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오. ^{[3, p.1] [2, p.3]}

«field/section 5c: principal country(ies) where business is conducted» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 두 번째로 큰 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오. 해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.^{[3, p.1] [2, p.3]}

«field/section 6c: principal country(ies) where business is conducted» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

항목 1o가 참조하는 국가 나열 규칙에 따라 가장 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열합니다. 해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.^{[3, p.1] [2, p.3]}

공식 소스 및 버전

Form SS-4 (Rev. December 2025) — Rev. December 2025
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023