Marcando U.S. DE de propriedade estrangeira em um pacote Pro Forma 1120

A resposta prática

A anotação de identificação de um pacote ajuda o preparador a manter visível um procedimento de apresentação especial durante a revisão do documento. Verifique o texto exato e o posicionamento em relação às instruções, em vez de confiar em um nome de arquivo informal ou em uma nota interna que nunca aparece no formulário. Escreva "Foreign-owned U.S. DE" na parte superior do Form 1120 pro forma para identificar o pacote de apresentação especial descrito nas instruções do Form 5472.^{[1, p.2]}

Escopo e os registros por trás da resposta

A discussão segue a entidade, forma e condições da transação identificadas abaixo. A mesma etiqueta em um formulário diferente pode ter uma finalidade diferente. Mantenha a entidade relevante e o período de relatório visíveis enquanto você compara os requisitos e trate cada exceção declarada como parte da regra, em vez de uma nota de rodapé opcional.

Fontes oficiais verificadas: 2026-11-09. Os formulários anuais do ano fiscal e os formulários continuamente revisados ​​são identificados separadamente nas referências.

Tabela comparativa de preparação

Trabalhe com os requisitos oficiais

Campos somente pró-forma

As instruções especiais do pro forma Form 1120 para uma U.S. DE de propriedade estrangeira exigem nome, endereço e os itens B e E da primeira página. Não amplie automaticamente essa exigência para a declaração completa de imposto de renda de uma C corporation comum.^{[1, p.2]}

Inscrição no topo da declaração pro forma

Escreva "Foreign-owned U.S. DE" na parte superior do Form 1120 pro forma para identificar o pacote de arquivamento especial descrito nas instruções do Form 5472.^{[1, p.2]}

Exigência de declaração pro forma para a entidade desconsiderada para efeitos fiscais

Uma DE dos U.S. de titularidade estrangeira obrigada a apresentar Form 5472 anexa esse Form 5472 a uma pro forma Form 1120 e apresenta o conjunto até ao prazo do Form 1120, incluindo uma prorrogação válida.^{[1, p.2]}

Field/section Top annotation: Foreign-owned U.S. DE

Escreva "Foreign-owned U.S. DE" no topo da pro forma Form 1120 para identificar este procedimento especial de apresentação.^{[1, p.2]}

Field/section 1: Enter the form code for the return listed below that this application is for

Digite o código da declaração de imposto que está sendo estendida. Uma entidade desconsiderada U.S. de propriedade estrangeira que estende seu pacote Form 5472/pro forma 1120 usa o código Form 1120 12 e a notação especial DE na parte superior.^{[2, p.1] [1, p.2]}

Via especial para a entidade desconsiderada para efeitos fiscais detida por estrangeiros

Uma entidade dos U.S. desconsiderada para fins fiscais e de propriedade estrangeira, que solicita prorrogação para o conjunto Form 5472/pro forma 1120, usa o código do Form 1120 em «line 1», escreve «Foreign-owned U.S. DE» no topo e segue o procedimento especial de fax ou correio das instruções de Form 5472, em vez dos endereços comuns de Form 7004.^{[1, p.3] [1, p.2] [2, p.1]}

Isso se aplica quando: O arquivador é uma entidade desconsiderada U.S. de propriedade estrangeira. A prorrogação do prazo de declaração fiscal diz respeito ao pacote Form 5472/pro forma 1120.

Proforma siga as instruções 5472

O manual de recursos do IRS determina que uma DE dos U.S. detida por estrangeiros anexe o Form 5472 a uma pro forma Form 1120 e apresente o conjunto segundo as instruções do Form 5472.^[3]

Isto se aplica quando: Indica apenas o procedimento de arquivamento de informações. Não é um guia de imposto de renda corporativo comum completo Form 1120 e não estabelece uma renúncia ou exigência de assinatura.

Encaminhamento da declaração pro forma segundo o Internal Revenue Manual

O manual de processamento de declarações de sociedades do IRS distingue a pro forma Form 1120 de uma DE dos U.S. detida por estrangeiros do processamento comum dos dados do imposto sobre o rendimento no Form 1120. A DE anexa o Form 5472 conforme exigido, enquanto o manual determina que essa pro forma não seja processada como um Form 1120 comum.^[4]

Aplica-se quando: trata-se de orientação interna de processamento do IRS, não da eliminação da obrigação de apresentar a pro forma Form 1120/Form 5472 nem de uma dispensa expressa de assinatura. A análise baseia-se apenas no parágrafo de 1 de janeiro de 2026 do IRM 3.11.16.11(2); os outros parágrafos da página datados de 2027 não são tratados como já estando em vigor.

Field/section Attachment: Form 5472 attached

Anexe à pro forma Form 1120 um Form 5472 para cada parte relacionada sujeita a comunicação, com os quadros aplicáveis, e apresente o conjunto pelo procedimento especial para DE.^{[1, p.2]}

Um cenário de preparação ilustrativo

Neste exemplo hipotético de preparação, a pasta de um proprietário é chamada de propriedade estrangeira LLC, mas o formulário de rascunho de capa não tem nenhuma anotação correspondente. O preparador compara o próprio formulário com as instruções especiais e revisa a cópia completa montada, em vez de presumir que o nome da pasta identifica o pacote para seu destinatário. O preparador verifica três pontos: Qual anotação exata é prescrita? Aparece no próprio formulário? A cópia montada preserva-a claramente? O arquivo permanece uma comparação funcional até que os fatos relevantes e as instruções aplicáveis ​​tenham sido verificados em conjunto. Nenhum resultado da agência é assumido.^{[1, p.2]}

Esta é uma ilustração de planejamento, não uma declaração de que um determinado registro foi aceito ou de que uma entidade se qualifica para um resultado fiscal. Use as distinções baseadas na fonte acima para decidir quais informações ainda precisam ser estabelecidas antes que um formulário seja preenchido.

Uma sequência de revisão que você pode realmente usar

1. Que anotação exata é prescrita?
2. Aparece no próprio formulário?
3. A cópia montada preserva-a claramente?

Anote a resposta e o registro que a apoia, em vez de marcar uma pergunta como completa porque um campo contém texto. Quando dois registos discordam, identifique se a diferença diz respeito à entidade, a um indivíduo, ao período de relato ou ao tipo de alteração. Isso torna a questão restante específica o suficiente para ser resolvida de acordo com a instrução relevante.

Mantenha o escopo de um serviço de preparação separado das exigências do governo. Uma pergunta de entrada de serviço pode reunir informações para um fluxo de trabalho; não cria uma exceção, não prorroga um prazo nem determina se uma transação é reportável. O material governamental citado continua a ser a base para essas conclusões.

Perguntas a serem resolvidas antes de seguir em frente

Como devo verificar o ponto «Exigência de declaração pro forma para a entidade desconsiderada para efeitos fiscais»?

Uma DE dos U.S. de titularidade estrangeira obrigada a apresentar Form 5472 anexa esse Form 5472 a uma pro forma Form 1120 e apresenta o conjunto até ao prazo do Form 1120, incluindo uma prorrogação válida. ^{[1, p.2]}

Como devo verificar field/section top annotation: foreign-owned u.s. de?

Escreva "Foreign-owned U.S. DE" no topo da pro forma Form 1120 para identificar este procedimento especial de apresentação. ^{[1, p.2]}

Como devo verificar field/section 1: enter the form code for the return listed below that this application is for?

Digite o código da declaração de imposto que está sendo estendida. Uma entidade desconsiderada U.S. de propriedade estrangeira que estende seu pacote Form 5472/pro forma 1120 usa o código Form 1120 12 e a notação especial DE na parte superior. ^{[2, p.1] [1, p.2]}

Como devo verificar o ponto «Via especial para a entidade desconsiderada para efeitos fiscais detida por estrangeiros»?

Uma entidade dos U.S. desconsiderada para fins fiscais e de propriedade estrangeira, que solicita prorrogação para o conjunto Form 5472/pro forma 1120, usa o código do Form 1120 em «line 1», escreve «Foreign-owned U.S. DE» no topo e segue o procedimento especial de fax ou correio das instruções de Form 5472, em vez dos endereços comuns de Form 7004. O arquivador é uma entidade desconsiderada U.S. de propriedade estrangeira. A prorrogação do prazo de declaração fiscal diz respeito ao pacote Form 5472/pro forma 1120.^{[1, p.3] [1, p.2] [2, p.1]}

Fontes e versões oficiais

1. Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
2. Form 7004 (Rev. December 2025) — Rev. December 2025
3. Part 8. Appeals
4. Part 3. Submission Processing

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