Faire correspondre l’année fiscale de la DE détenue par un sujet étranger à l’année fiscale applicable de son propriétaire aux U.S.

La réponse pratique

Une période fiscale doit être établie avant que les transactions ne soient placées dans un dossier de déclaration. Pour un DE de propriété étrangère, les informations relatives à l'année d'imposition U.S. applicables du propriétaire peuvent être importantes, de sorte que la feuille de calcul du calendrier de l'entreprise ne devrait pas à elle seule régler la période sans l'examen approprié. Un U.S. DE de propriété étrangère utilise l'année d'imposition que son propriétaire utilise pour la déclaration de revenus U.S.. Si le propriétaire ne dispose pas d'une telle année fiscale, le DE utilise une année civile.^{[1, p.2] [2, p.1] [1, p.3]}

Portée et enregistrements derrière la réponse

La discussion suit l’entité, la forme et les conditions de transaction identifiées ci-dessous. La même étiquette sur un formulaire différent peut avoir un objectif différent. Gardez l'entité concernée et la période de reporting visibles pendant que vous comparez les exigences, et traitez chaque exception indiquée comme faisant partie de la règle plutôt que comme une note de bas de page facultative.

Sources officielles vérifiées : 2026-11-09. Les formulaires annuels pour l'année d'imposition et les formulaires révisés en permanence sont identifiés séparément dans les références.

Tableau comparatif pour préparer le dossier

Répondre aux exigences officielles

Année fiscale d’une entité fiscalement ignorée

Une entité U.S. DE détenue par un sujet étranger utilise l’année fiscale que son propriétaire emploie pour ses déclarations fiscales aux U.S. Si le propriétaire n’a pas une telle année fiscale, la DE utilise l’année civile.^{[1, p.2]}

Déclencheur de transaction à déclarer

Une société déclarante doit généralement déposer Form 5472 si, au cours de l’année fiscale, elle effectue une transaction à déclarer avec une partie liée, étrangère ou des U.S. Les seuls revenus d’exploitation ne déterminent pas l’obligation de déclaration.^{[1, p.2]}

Field/section Tax year: For tax year of the reporting corporation beginning

Inscrivez les dates de début et de fin de l'année d'imposition de la société déclarante. Vérifiez séparément la règle de l'année d'imposition du propriétaire ou de l'année civile pour un U.S. DE de propriété étrangère.^{[2, p.1]}

Field/section 1j: Check here if this is the initial year for which the U.S. reporting corporation is filing a Form 5472

Cochez cette case lorsqu'il s'agit de la première année pour laquelle l'entité déclarante U.S. dépose Form 5472, comme indiqué.^{[2, p.1] [1, p.3]}

Manquements entraînant la pénalité

Pour une société déclarante concernée, le défaut de fournir les renseignements de la section 6038A au moment prescrit et de la manière prescrite, de tenir les registres requis ou de satisfaire aux exigences en matière de registres étrangers peut déclencher une pénalité initiale $25,000 par année d'imposition, sous réserve des règles relatives aux parties liées.^{[3] [4]}

Cela s'applique lorsque : Une obligation de dépôt ou de tenue de dossiers applicable en vertu de l'article 6038A et un manquement correspondant doivent exister. Le montant $25,000 s’applique ici aux années d’imposition commençant à compter de janvier 1, 2018.

Gardez cette limite à l’esprit : un motif raisonnable nécessite un examen distinct ; ne décrivez pas la pénalité comme s’appliquant automatiquement et inconditionnellement à chaque LLC. Le montant diffère pour les années d'imposition commençant avant janvier 1, 2018.

Field/section E(2): Final return

Identifiez une déclaration de revenus finale en utilisant la case de l'article E applicable. La dissolution ne signifie pas en soi que toutes les questions fiscales fédérales sont réglées.^{[5, p.1] [1, p.2]}

Field/section 1g: Total number of Forms 5472 filed for the tax year

Entrez le total des formulaires 5472 produits pour l'année d'imposition, avec un formulaire distinct pour chaque partie liée impliquée dans une transaction à déclarer.^{[2, p.1] [1, p.3]}

Field/section 1h: Total value of gross payments made or received reported on all Forms 5472.

Additionnez les montants de l'article 1f sur tous les formulaires 5472 pour l'année d'imposition.^{[2, p.1] [1, p.3]}

Field/section Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE

Si un U.S. DE de propriété étrangère a d'autres transactions spécifiées non déclarées dans Part IV, cochez Part V et joignez la description, y compris les transactions applicables de formation, de dissolution, d'apport et de distribution.^{[2, p.2] [1, p.6]}

Un scénario de préparation illustratif

Dans cet exemple de préparation hypothétique, un fondateur fournit une feuille de calcul d'entreprise intitulée Annuel et un dossier fiscal du propriétaire utilisant une description de période différente. Le préparateur compare les informations de période avec les instructions DE avant d'affecter des transactions au package, en gardant visible toute question de période non résolue. Le préparateur vérifie trois points : Quelle année d'imposition U.S. le propriétaire utilise-t-il, le cas échéant ? Quelle période fiscale s'applique au DE selon les instructions ? Les transactions sont-elles affectées à cette même période ? Le dossier reste une comparaison de travail jusqu'à ce que les faits pertinents et les instructions applicables aient été vérifiés ensemble. Aucun résultat d’agence n’est supposé.^{[1, p.2] [2, p.1] [1, p.3]}

Il s'agit d'une illustration de planification et non d'une déclaration selon laquelle une déclaration particulière a été acceptée ou qu'une entité est admissible à un résultat fiscal. Utilisez les distinctions fondées sur la source ci-dessus pour décider quelles informations doivent encore être établies avant qu'un formulaire ne soit rempli.

Une séquence de révision que vous pouvez réellement utiliser

1. Quelle année d'imposition U.S. le propriétaire utilise-t-il, le cas échéant ?
2. Quelle période fiscale s'applique au DE selon les instructions ?
3. Les transactions sont-elles affectées à cette même période ?

Notez la réponse et l'enregistrement qui la supporte, plutôt que de marquer une question comme complète car un champ contient du texte. Lorsque deux enregistrements sont en désaccord, identifiez si la différence concerne l'entité, un individu, la période de reporting ou le type de changement. Cela rend la question restante suffisamment spécifique pour être résolue par rapport à l'instruction pertinente.

Gardez la portée d’un service de préparation distincte de l’exigence gouvernementale. Une question d'admission à un service peut recueillir des informations pour un flux de travail ; il ne crée pas d’exception, ne prolonge pas un délai et ne détermine pas si une transaction doit être déclarée. Les documents gouvernementaux cités restent la base de ces conclusions.

Des questions à régler avant d'avancer

Comment vérifier field/section tax year: for tax year of the reporting corporation beginning?

Inscrivez les dates de début et de fin de l'année d'imposition de la société déclarante. Vérifiez séparément la règle de l'année d'imposition du propriétaire ou de l'année civile pour un U.S. DE de propriété étrangère. ^{[2, p.1]}

Comment vérifier field/section 1j: check here if this is the initial year for which the u.s. reporting corporation is filing a form 5472?

Cochez cette case lorsqu'il s'agit de la première année pour laquelle l'entité déclarante U.S. dépose Form 5472, comme indiqué. ^{[2, p.1] [1, p.3]}

Comment vérifier : Manquements entraînant la pénalité ?

Pour une société déclarante concernée, le défaut de fournir les renseignements de la section 6038A au moment prescrit et de la manière prescrite, de tenir les registres requis ou de satisfaire aux exigences en matière de registres étrangers peut déclencher une pénalité initiale $25,000 par année d'imposition, sous réserve des règles relatives aux parties liées. Il doit exister une obligation de dépôt ou de tenue de dossiers applicable selon l'article 6038A et un manquement correspondant. Le montant $25,000 s’applique ici aux années d’imposition commençant à compter de janvier 1, 2018. Un motif raisonnable nécessite un examen distinct ; ne décrivez pas la pénalité comme s’appliquant automatiquement et inconditionnellement à chaque LLC. Le montant diffère pour les années fiscales commençant avant janvier 1, 2018.^{[3] [4]}

Comment vérifier field/section e(2): final return?

Identifiez une déclaration de revenus finale en utilisant la case de l'article E applicable. La dissolution ne signifie pas en soi que toutes les questions fiscales fédérales sont réglées. ^{[5, p.1] [1, p.2]}

Sources et versions officielles

1. Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
2. Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
3. 26 CFR 1.6038A-4 Monetary penalty for failure to furnish information or maintain records — 2026-11-05
4. Part 20. Penalty and Interest
5. 2025 Form 1120

Obtenez de l'aide sur le flux de travail SpeedEIN pertinent

SpeedEIN propose une préparation et une assistance pour les situations décrites sur ses pages de service. Si vous souhaitez obtenir de l'aide, examinez l'étendue du service concerné, les entités prises en charge et la disponibilité actuelle avant de commander. Le service ne remplace pas la décision du gouvernement ni ne supprime une obligation imposée par les règles applicables.

Consulter le service concerné et ses conditions d’admissibilité