本記事は、米国のC型法人が提出する年次税務申告書であるIRSフォーム1120の詳細な解説を提供します。記入方法、申告手続き、重要ポイント、よくある質問を含み、連邦税法の遵守をサポートします。
米国に登録されたC型法人は、毎年IRSフォーム1120の提出が義務付けられています。本フォームは法人の収入、支出、課税対象額を報告するためのものです。正確な記入と申告が、罰金や利息、税務調査の回避に不可欠です。本ガイドではフォームの構成、記入方法、提出期限、FAQを解説します。
1. IRSフォーム1120とは？
IRSフォーム1120（正式名称「U.S. Corporation Income Tax Return」）は、C型法人が収入を報告し連邦法人税を計算するための連邦税申告書です。法人がSコープや他の法人形態を選択していない限り、このフォームの提出が必要です。
2. フォーム1120の主なセクションと記入方法
| セクション | 内容概要 | 注意点 |
|---|---|---|
| 基本情報 | 会社名、住所、EIN、会計年度 | IRS登録情報と一致している必要あり |
| 収入 | 総収入、売上高、投資収益 | すべての収入源を詳細に記載 |
| 控除 | 営業費用、給与、利息、減価償却 | 実際の費用を正確に記入 |
| 課税所得 | 収入総額から控除を差し引いた額 | 課税対象となる所得の算出 |
| 税額計算 | 法定税率に基づく連邦税の計算 | 現行税率：21％ |
| 税額控除 | 適用可能な税額控除 | 支払税額の軽減 |
| 署名 | 会社責任者の署名 | 法的に申告の正確性を証明する必要あり |
3. 提出期限と申告方法
- 提出期限
通常、会計年度終了後3ヶ月目の15日までに提出（例：暦年会計の場合は3月15日）。 - 申告方法
郵送または電子申告（E-file）が可能。電子申告の方が迅速かつ効率的です。
4. フォーム1120記入時の注意点
- EIN番号が正確であることを確認し、拒否を防止。
- IRSの審査のために収入と控除を明確に分ける。
- 給与明細や請求書など、控除を裏付ける証拠書類は適切に保存。
- 必要に応じて追加フォーム（Schedule C、Schedule Jなど）を添付。
- 株主への配当など二重申告は避ける。
- 権限のある責任者の署名が必須。
5. よくある質問（FAQ）
| 質問 | 回答 |
|---|---|
| 全てのC型法人はフォーム1120を提出しなければならない？ | はい。Sコープや他の法人形態を選択していなければ必須。 |
| 提出期限の延長は可能？ | はい、期限前に申請すれば延長可能。 |
| 州税の申告も必要？ | フォーム1120は連邦税用。州税申告は別途必要。 |
| 赤字はどう処理する？ | 赤字は翌年以降に繰越可能。税理士に相談を推奨。 |
6. まとめ
IRSフォーム1120の提出は、米国C型法人にとって重要な年次義務です。フォームの構造と要件を理解することで、 costly errors and penaltiesを防ぐことができます。SpeedEINはEIN申請およびLLCからCorpへの移行サービスのみを提供し、税務サービスは行っていません。税務申告については専門家にご相談ください。