米国滞在の増加は年間申告サービスの対象確認に影響する

2026年11月10日 · 5 最小読み取り時間

この状況での結論

LLCの名前とEINが同じでも、所有者の事情は変わります。米国で過ごす時間が増えたなら、前年の非居住者という答えを次の申込書へそのまま写すべきではありません。滞在は短かったという印象や、特定のビザで税務問題がすべて決まるという考えではなく、渡航記録から始めます。日付付き滞在表と要検討事項の一覧が役立ちます。これは完全な居住判定ではありませんが、対応可能な年間サービスの非居住者個人という条件を、今も正確に確認できるかを見直す材料になります。^[1]

判断を左右する事実は何か

実質滞在テストは、当年の少なくとも31日と、三年間の加重183日の両要件を含みます。算入対象の当年日数は全数、前年は三分の一、前々年は六分の一で数えます。除外日数にも独自の条件があります。exempt individualは指定された日数計算上の区分であり、U.S.税の免除を約束するものではありません。医療上の例外は、米国滞在中に生じた病状が出国を妨げる場合で、あらゆる治療日や既往症を除外するわけではありません。ほかの適用される居住ルールや例外も別途検討します。^[1]

公式要件を比較する

確認事項・記入欄	公式の指示	適用条件・制限	出典
要件 1	実質的滞在日数テストでは、当年に米国内に実際に滞在した日数が少なくとも 31 日あることと、三年間の加重日数が 183 日に達することの両方が必要です。31 日という基準だけでは不十分です。	個人について、特定の暦年の実質的滞在日数テストを検討する場合です。そのテストの規則に基づき、算入対象となる日数を数えます。加重日数 183 日の基準と適用される例外も検討する必要があります。この事実自体は、個人の税務上の居住者性を判定するものではありません。	^[1]
要件 2	実質的滞在日数テストでは、三年間の加重合計が少なくとも 183 日に達する必要があります。当年の算入対象日数の全部、前年の日数の三分の一、前々年の日数の六分の一を数えます。また、当年の日数が少なくとも 31 日必要です。	個人について、特定の暦年の実質的滞在日数テストを検討する場合です。まず、適用される規則に基づき、算入対象の米国（U.S.）滞在日を特定します。日数を除外できる区分およびその他の例外は、別途検討する必要があります。このテストは、三年間の実際の滞在日数をすべて単純に足すものではありません。	^[1]
要件 3	実質的滞在日数テストにおける exempt individual は、滞在日数を除外できる所定の区分を意味し、米国（U.S.）の税金を一切負担しないという意味ではありません。該当する区分と条件を満たす日だけを除外できます。	その個人が、IRS の定める exempt individual の区分と、そのすべての条件を満たしています。ビザの名称だけで、区分、期間制限およびビザ要件の実質的な遵守についての検討を代替することはできません。	^[1]
要件 4	実質的滞在日数の算入除外の一つは、米国に滞在中に生じた病状により出国できなかった日数に関するものです。米国（U.S.）で医療を受けたすべての日や、従来からの病状が、自動的に除外対象になるわけではありません。	その病状は、本人が米国に滞在している間に生じました。その病状により出国できませんでした。適用される証拠および申告に関する要件が満たされています。 Form 8843 の期限内提出の規則と、その限定的な例外をそれぞれ適用してください。	^[1]
外国所有の米国内税務上独立扱いされない事業体の定義	外国所有のU.S.のdisregarded entity（税務上の無視される事業体）は、外国の主体（個人・法人等）が完全所有する国内のdisregarded entityです。この目的で法人として扱われるのは、6038Aに関連する報告要件に限られます。	—	^{[2, p.2]}
要件 6	説明書の範囲内の居住外国人個人を含む米国人等（U.S. person）は、Form W-8BEN で外国人等としての地位を証明するのではなく、Form W-9 を使用します。	—	^{[3, p.1]}

適用条件とともに公式要件を読む

十分な記録

連邦税申告と関連当事者取引の処理の正しさを裏付ける、十分な恒久的帳簿・記録を保持し、規則1.6038A-3の詳細な要件も確認します。^{[2, p.3]}

対象事業体の課税年度

外国所有のU.S. DEは、所有者がU.S.税務申告に用いる課税年度を使用します。所有者にそのような課税年度がなければ、DEは暦年を使用します。^{[2, p.2]}

書類準備の具体例

この例は事実関係の整理方法を示す仮定の事例であり、行政機関の判断結果を示すものではありません。

仮に、Arjunは以前、LLCの年間手続をすべて国外から行っていたとします。その後の年に何度かU.S.へ渡航し、同じサービス質問票に記入します。記憶で非居住者へチェックせず、当年と前二年の入出国記録を集め、各滞在の根拠資料を記録します。表では実際の滞在と、日数を除外する案を分けます。医療を受けた滞在については、旅行全体をカレンダーから削除せず、病状がいつ生じ、なぜ出国できず、何が未確認かを残します。就学に関する資格もexempt individualの問題として検討対象へ入れ、exemptの語で税全般の結論を出しません。算入日数の計算と未解決の区分は別に示します。計算結果や別の居住問題が不明なら、対象条件の確認を止め、適切な助言者へ事実の評価を求めます。その後、郵送先から居住を推測してもらうのではなく、サービス範囲に必要な答えを担当者へ渡せます。この例はArjunの居住者性を決めず、不正確な表明を繰り返す前に具体的な検討を可能にする方法を示します。^[1]

記録を整理し、申告準備の手順を決める

表に作成日と対象年を記し、仮定を見えるようにします。特に、日数区分が旅券の印や予定表だけでは分からない事実に依存する場合に大切です。LLC自体が変わらなくても、所有者の資格の変化は簡易サービスへの適合性に影響し得ます。SpeedEINの対応する年間書類は、U.S.設立の単独メンバーdisregarded entityで、非居住者個人が所有するという指定の状況向けです。個人の居住や申告の包括的分析は含みません。整理した渡航事実と未解決区分を適切な助言者へ示し、前の注文を恒久的確認と扱わず、準備前に不明・変更となった条件を伝えます。^[1]

次に進む前の三つの確認

当年と前二年を、指定の重みで検討していますか。
除外日はビザ名や通院予定だけでなく、実際の条件で裏付けていますか。
非居住者の所有者という表明を今も正確に確認できますか。それとも別の助言が必要ですか。

公式出典と文書の版

公式出典の版を確認した日: 2026-11-10

Substantial presence test
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form W-8 BEN (Rev. October 2021) — Rev. October 2021

該当する SpeedEIN サービスで支援を受ける

SpeedEIN は、各サービスページに記載された範囲で書類の準備や手続きを支援します。申し込みの前に、対応する事業体の種類、必要な情報、現在のサービス範囲をご確認ください。IRS の判断や処理、および適用される申告・納付義務は、引き続き公式ルールに従います。

サービス範囲と必要な情報を確認する