LLC와 Corporation은 미국에서 가장 흔한 두 가지 사업 형태지만, 세금 처리에서 큰 차이가 있습니다. 본 글은 미국 비거주자가 적합한 법인 형태를 선택하고, 세금 리스크를 피하며, 법적 준수를 강화하는 데 도움을 줍니다.
1. LLC와 Corporation 기본 개념 소개
| 법인 유형 | 법적 구조 | 관리 방식 | 책임 범위 |
|---|---|---|---|
| LLC (유한책임회사) | 기업과 조합의 성격을 혼합한 하이브리드 | 구성원 관리 또는 지정 관리자 | 유한책임, 개인 자산 보호 |
| Corporation (법인) | 독립 법인체 | 이사회 및 임원 관리 | 유한책임, 법인 자체가 책임 |
LLC와 Corporation은 모두 유한책임을 제공하지만, 세금 처리, 경영 유연성, 준수 요건에서 큰 차이를 보입니다.
2. LLC와 Corporation의 주요 세금 차이
| 항목 | LLC | Corporation (C Corp) | S Corporation (소규모 법인, 제한적) |
|---|---|---|---|
| 세금 분류 | 일반적으로 “투과 과세”(pass-through): 수익이 구성원 개인소득으로 과세 | 별도 과세 대상: 법인 소득세 + 배당금 개인소득세(이중과세) | 투과 과세지만, 주주 수 및 유형 제한 (미국 시민/거주자만 가능) |
| 법인세 | 부과하지 않음 | 연방 법인세 21% 부과 | 법인세 없음, 주주가 개인세 납부 |
| 배당소득 과세 | 배당세 없음, 수익이 구성원에게 직접 분배 | 배당금 수령 시 개인소득세 부과 | LLC와 동일, 주주 신고 방식 |
| 세무 신고 | 구성원 개인세 신고서에 K-1 양식 첨부 | 법인 별도 신고 (양식 1120) | 주주 개인 신고서에 1120S 양식 첨부 |
| 세무 유연성 | 구성원간 수익 및 손실 분배 자유로움 | 주식 비율에 따른 수익 분배 필수 | LLC와 유사하나 주주 제한 존재 |
| 비거주자 주주 허용 여부 | 허용 | 허용 | 미국 시민/거주자만 허용 |
3. LLC 세금 장점 분석
- 이중과세 회피를 위한 단일 과세
LLC 수익은 구성원에게 직접 분배되어 개인소득으로 과세되어, 법인세 부과가 없어 이중과세를 피할 수 있습니다. - 세무 구조 유연성
구성원 간 수익 분배 비율을 자유롭게 결정할 수 있어 경영 전략에 맞춰 조정 가능합니다. - 간소한 세무 신고 절차
LLC는 IRS에 정보보고서를 제출하고, 구성원은 개인 소득 신고 시 수익 배분 부분을 신고합니다. - 비거주자 구성원 허용
비거주자도 구성원이 될 수 있어 해외 투자자에게 적합합니다.
4. Corporation의 세금 특징 및 적합 사례
- 독립 과세 법인체
Corporation은 법인세를 납부하고, 배당금에 대해 주주가 추가로 개인소득세를 내야 해 이중과세가 발생합니다. - 급여와 배당의 분리
주주는 직원으로 급여를 받을 수 있으며, 급여는 법인 비용으로 처리되어 세금 최적화가 가능합니다. - 복잡한 세무 및 규정 준수 요구
분기별 세금 예납 및 까다로운 신고 절차를 준수해야 합니다. - 규모가 크거나 상장 예정인 기업에 적합
주주가 많고 자금 조달이 필요한 기업, 상장 계획이 있는 기업에 적합합니다. - 비거주자 주주 가능
C Corp는 비거주자 주주를 허용하지만, 관련 규정을 준수해야 합니다.
5. LLC와 Corporation 세금 비교 표
| 비교 항목 | LLC | Corporation (C Corp) |
|---|---|---|
| 과세 단계 | 투과 과세 (구성원 개인 과세) | 법인 + 주주 이중 과세 |
| 세무 신고 양식 | K-1 양식, 구성원 개인 신고 | 1120 양식, 법인 별도 신고 |
| 세무 유연성 | 높음, 수익 분배 자유로움 | 낮음, 주식 지분에 따른 분배 |
| 주주 자격 제한 | 없음, 비거주자 허용 | 비거주자 허용 |
| 적합 대상 | 중소기업, 해외 투자자 | 확장 기업, 투자 유치, 상장 계획 기업 |
| 규정 준수 난이도 | 낮음 | 높음 |
6. SpeedEIN 서비스 장점
- 전문 세무 상담으로 적합한 법인 유형 추천
- 정확한 EIN 신청서 작성으로 IRS 반려 방지
- 미국 주소 및 Responsible Party 준비 전 과정 지원
- 다국어 고객 지원으로 원활한 소통 보장
- 신속 처리: 10영업일 내 EIN 발급, 20일 내 CP-575 수령
7. 결론
LLC와 Corporation은 각각 고유한 세금 혜택과 용도에 맞는 특성을 지닙니다. 미국 비거주자는 사업 목표와 세무 상황을 고려해 신중히 선택해야 합니다. SpeedEIN은 신청 과정에서 발생하는 어려움을 줄이고, 신속하고 정확하게 EIN을 취득할 수 있도록 도와드립니다.