Form 5472 각 항목에 어느 나라를 적나요? 대상자별 대조표를 만드세요

2026년 11월 10일 · 5 최소 읽기

이 상황에서의 결론

한 국가 이름이 Form 5472의 모든 국가 질문에 답하는 경우는 드뭅니다. 양식은 보고 단체와 관련 소유자의 서로 다른 속성인 설립, 주요 사업 국가, 시민권 또는 조직 설립, 소득세상 거주를 묻습니다. 각 항목에 고유 대상과 질문을 부여하는 대상자별 대조표를 만드세요. 그다음 제안 답변을 해당 속성의 근거 사실에 연결하세요. 소유자의 여권 국가를 모든 국가란에 복사하거나 LLC의 미국(U.S.) 설립을 모든 소유자 질문의 답으로 취급하는 것보다 신뢰할 수 있는 방법입니다. 구체적 결과물은 누구를 설명하고 어떤 국가 정보가 요구되며 어느 답변에 검토가 더 필요한지 보여 주는 항목 대응표입니다. 모든 국가 세법에 따른 거주를 판정하는 척하지 않습니다.^{[1, p.1] [2, p.3]}

어떤 사실이 판단을 바꾸는가

보고 단체의 설립 국가는 거주자로서 소득세 신고를 하는 법률의 국가와 구분됩니다. 주요 사업 국가는 또 다른 질문입니다. 지침은 worldwide라고 적거나 자회사를 통해서만 사업하는 국가를 포함하지 말라고 합니다. 소유자 항목도 사업 국가, 시민권 또는 조직 설립 및 세무상 거주를 구분합니다. 직접 및 최종 간접 주주 그룹은 해당 범주와 요청 정보가 실제 적용될 때만 사용하세요. 단독 소유자의 세부정보를 모든 그룹에 기계적으로 반복하지 말고 외국 소유가 미국(U.S.) LLC의 설립 국가를 바꾼다고 가정하지 마세요.^{[1, p.1] [2, p.3]}

공식 요건 비교

확인 사항 또는 기입란	공식 지침	적용 조건과 제한	출처
공식 기입란 5472 1l: Country of incorporation	보고 사업체가 설립된 국가를 입력합니다. U.S. LLC에 외국 소유자가 있다는 사실이 해당 LLC의 설립 국가를 바꾸지는 않습니다.	—	^{[1, p.1]}
공식 기입란 5472 1n: Country(ies) under whose laws the reporting corporation files an income tax return as a resident	보고 사업체가 거주자로서 소득세 신고를 하는 근거 법률의 국가를 식별합니다. 그 국가 정보 대신 소유자의 국적을 기재해서는 안 됩니다.	—	^{[1, p.1]}
공식 기입란 5472 1o: Principal country(ies) where business is conducted	실제로 주된 사업을 수행하는 국가를 나열합니다. "worldwide"를 입력하거나 자회사를 통해서만 사업을 수행하는 국가를 포함해서는 안 됩니다.	—	^{[1, p.1] [2, p.3]}
공식 기입란 5472 4c: Principal country(ies) where business is conducted	항목 1o에서 참조된 국가 목록 규칙에 따라 최대 직접 25% 외국 주주가 사업을 수행하는 주요 국가를 나열하십시오.	—	^{[1, p.1] [2, p.3]}
공식 기입란 5472 4d: Country of citizenship, organization, or incorporation	‘25% 외국 주주’ 범주에 해당하는 최대 직접 주주의 시민권 국가, 조직 설립 국가 또는 법인 설립 국가를 기재하십시오. 세무상 거주지 정보와 구분해야 합니다.	—	^{[1, p.1]}
공식 기입란 5472 4e: Country(ies) under whose laws the direct 25% foreign shareholder files an income tax return as a resident	가장 큰 직접 25% 외국 주주가 거주자로서 소득세 신고서를 제출하는 법률에 따라 국가를 나열하십시오. 간접주주 항목에 필요한 소유권-귀속 설명을 첨부합니다.	—	^{[1, p.1]}

인용한 공식 PDF의 원문을 변경하지 않은 이미지: Form 5472 (Rev. December 2023). PDF 실제 페이지 1. 문서 개정판: Rev. December 2023 공식 출처

적용 조건과 함께 공식 요건 읽기

공식 기입란 5472 6a: Name and address of ultimate indirect 25% foreign shareholder

‘25% 외국 주주’ 범주에 해당하는 최대 최종 간접 주주의 이름 또는 명칭과 주소를 기재하십시오. 외국 소유의 미국(U.S.) DE는 지침에 따라 주주 항목에 외국 소유자를 보고합니다.^{[1, p.1] [2, p.4]}

적용 조건: 해당 직접 또는 최종 간접 25% 외국 주주 범주, 주주 수 및 요구되는 정보가 실제로 적용되는 경우에만 그 주주 그룹의 란을 작성합니다. 모든 그룹에 단독 소유자를 자동으로 반복 기재해서는 안 됩니다.

공식 기입란 5472 6d: Country of citizenship, organization, or incorporation

‘25% 외국 주주’ 범주에 해당하는 최대 최종 간접 주주의 시민권 국가, 조직 설립 국가 또는 법인 설립 국가를 기재하십시오. 세무상 거주지 정보와 구분해야 합니다.^{[1, p.1]}

공식 기입란 5472 6e: Country(ies) under whose laws the ultimate indirect 25% foreign shareholder files an income tax return as a resident

가장 큰 최종 간접 25% 외국 주주가 거주자로서 소득세 신고를 하는 근거 법률의 국가를 나열합니다. 간접 주주 란에서 요구하는 소유권 귀속 설명을 첨부합니다.^{[1, p.1] [2, p.5]}

외국 소유 미국 내 세무상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체의 정의

외국 소유의 U.S. disregarded entity(세법상 별도 실체로 취급되지 않는 사업체)는 외국 주체(개인·법인 등)가 전액 소유한 국내 disregarded entity입니다. 이러한 목적에서 법인으로 취급하는 범위는 6038A 관련 보고 요건으로 한정됩니다.^{[2, p.2]}

서류 준비의 구체적인 예

이 예는 사실관계 정리 방법을 보여 주는 가상 사례이며, 행정기관의 판단 결과를 뜻하지 않습니다.

미국(U.S.) 설립 LLC에 비거주 개인 소유자가 있고 서류에는 여러 국가가 나온다고 가정해 보겠습니다. 작성 담당자는 LLC 항목과 소유자 항목을 따로 만듭니다. 각각에서 대조표는 구체적인 Form 5472 항목, 요청 속성 및 근거 설명을 나열합니다. LLC 설립 기록은 설립 질문에 사용하고 소유자의 시민권 정보를 단체의 세무상 거주 항목에 대신 넣지 않습니다. 실제 주요 사업 국가는 worldwide로 대체하지 말고 별도로 검토합니다. 최종 간접 주주 그룹이 소유 사실에 맞지 않으면 공간을 채우려고 직접 소유자 항목을 복제하지 말고 적용 가능성 질문으로 표시합니다. 기록으로 관련 소득세상 거주를 확인할 수 없다면 우편 주소나 청구서 언어에서 추론하지 말고 검토 질문으로 남깁니다. 이 가상 사례는 구조화된 국가 정보 자료를 만들며 조약상 거주 의견이나 모든 외국 세무 의무에 대한 결론은 아닙니다. 각 답변이 적용 지침에 따라 올바른 대상과 속성을 설명한다면 여러 국가 답변이 달라도 양식이 모순되지 않을 수 있는 이유를 설명합니다.^{[1, p.1] [2, p.3]}

기록을 정리해 신고 준비 절차 세우기

대조표를 가로와 세로로 확인하세요. 한 단체나 개인의 행을 가로로 보며 설립, 시민권, 사업 활동 및 세무상 거주를 하나의 속성으로 합치지 않았는지 검토하세요. 항목 그룹을 세로로 보며 올바른 대상을 설명하는지, 그 그룹이 애초에 적용되는지 확인하세요. 필요한 경우 소유 귀속 설명을 간접 주주 정보와 연결하되 모든 소유자를 모든 그룹에 반복하는 이유로 취급하지 마세요. 외국 소유 미국(U.S.) DE의 특별 법인 취급은 해당 보고 요건에 한정되며 모든 거주 질문을 해결하지 않습니다. SpeedEIN 연간 준비를 요청할 때는 지원 가능한 실제 개인 소유 구조와 미해결 국경 간 사실을 공개하세요. 표준 패키지는 법인 소득세 신고, 개인 세무 판정, 조약 의견, 원천징수 또는 이전가격 업무를 묵시적으로 제공하지 않습니다. 대조표의 가치는 추적 가능한 항목별 답변과 열린 질문에 있으며 익숙한 국가명 하나로 전체 분석을 대신할 수 있다는 약속이 아닙니다.^{[1, p.1] [2, p.3]}

진행하기 전 확인할 세 가지

각 국가 항목은 어떤 단체나 개인의 어느 구체적인 속성을 묻나요?
주요 사업 국가와 소득세상 거주가 국적이나 우편 주소와 독립적으로 뒷받침되나요?
해당 직접 또는 최종 간접 주주 그룹이 자동 반복 없이 실제 소유 사실에 맞나요?

공식 출처와 문서 버전

공식 출처의 버전 확인일: 2026-11-10

Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024

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SpeedEIN은 서비스 페이지에 명시된 범위에서 서류 준비와 절차 진행을 지원합니다. 신청 전에 지원되는 사업체 유형, 필요한 정보와 현재 서비스 범위를 확인하세요. IRS의 결정과 처리 및 적용되는 신고·납부 의무에는 계속 공식 규칙이 적용됩니다.

서비스 범위와 필요한 정보 확인