LLC e Corporation são as duas formas empresariais mais comuns nos EUA, mas possuem diferenças fiscais importantes. Este artigo explica detalhadamente essas diferenças para ajudar não residentes a escolherem o tipo correto, evitar riscos fiscais e garantir conformidade.
1. Visão geral das LLC e Corporation
| Tipo de entidade | Estrutura legal | Estilo de gestão | Proteção de responsabilidade |
|---|---|---|---|
| LLC (Limited Liability Company) | Entidade híbrida (características de empresa e sociedade) | Gerida pelos membros ou gerente | Responsabilidade limitada protegendo bens pessoais |
| Corporation (Corporação) | Entidade jurídica separada | Gerida por conselho e executivos | Responsabilidade limitada; entidade separada |
Tanto LLC quanto Corporation oferecem proteção limitada, mas diferem significativamente em impostos, flexibilidade de gestão e requisitos regulatórios.
2. Principais diferenças fiscais entre LLC e Corporation
| Aspecto | LLC | Corporation (C Corp) | S Corporation (com restrições) |
|---|---|---|---|
| Classificação fiscal | Geralmente “pass-through”: lucro tributado na declaração dos membros | Entidade tributável separada: imposto corporativo + dividendos tributados nos acionistas (dupla tributação) | Tributação pass-through, mas limitada a cidadãos/residentes dos EUA e número de acionistas |
| Imposto sobre a empresa | Sem imposto corporativo | Imposto corporativo de 21% | Sem imposto corporativo, acionistas pagam imposto pessoal |
| Imposto sobre dividendos | Sem imposto sobre dividendos; lucro distribuído diretamente aos membros | Dividendos tributados nos acionistas | Igual LLC, via declaração dos acionistas |
| Declaração fiscal | Declaração via Schedule K-1 para membros | Declaração corporativa via formulário 1120 | Declaração via formulário 1120S |
| Flexibilidade fiscal | Alta, distribuição de lucros flexível | Baixa, distribuição conforme participação acionária | Similar à LLC, mas com restrições de acionistas |
| Elegibilidade para não residentes | Permite membros não residentes | Permite acionistas não residentes | Apenas cidadãos/residentes dos EUA |
3. Vantagens fiscais da LLC
- Tributação em única camada evita dupla tributação
Os lucros da LLC passam diretamente para os membros, que pagam imposto pessoal. Não há imposto corporativo, evitando a dupla tributação da Corporation. - Estrutura fiscal flexível
Membros podem acordar diferentes proporções de divisão de lucros, sem precisar seguir a participação acionária. - Processo fiscal simplificado
LLC apresenta declaração informativa, membros declaram sua parte dos lucros em suas declarações pessoais, facilitando a conformidade. - Adequada para não residentes
Permite membros não residentes sem restrições de cidadania ou residência, ideal para investidores estrangeiros.
4. Características fiscais e usos ideais da Corporation
- Entidade tributável separada
Corporation paga imposto corporativo federal de 21%. Lucros são tributados na empresa e os dividendos tributados novamente nos acionistas (dupla tributação). - Separação entre salário e dividendos
Acionistas podem receber salário dedutível, ajudando a otimizar a carga tributária equilibrando salário e dividendos. - Requisitos fiscais mais rigorosos
Corporation deve pagar impostos estimados trimestrais e cumprir regras regulatórias mais complexas. - Ideal para empresas maiores ou de capital aberto
Adequada para empresas com muitos acionistas, necessidade de financiamento ou que planejam abrir capital. - Permite acionistas não residentes
Corporation aceita acionistas não residentes, sujeito à conformidade.
5. Tabela comparativa fiscal LLC vs Corporation
| Item Comparativo | LLC | Corporation (C Corp) |
|---|---|---|
| Nível de tributação | Pass-through para membros | Dupla tributação: empresa + acionistas |
| Formulário fiscal | Schedule K-1, declaração pessoal dos membros | Formulário 1120, declaração corporativa |
| Flexibilidade fiscal | Alta, distribuição flexível dos lucros | Baixa, distribuição conforme ações |
| Restrições de acionistas | Nenhuma, permite não residentes | Permite não residentes |
| Público alvo | Pequenas e médias empresas, investidores estrangeiros | Empresas em expansão, captação de recursos, IPO |
| Complexidade regulatória | Baixa | Alta |
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7. Conclusão
LLCs e Corporations possuem vantagens fiscais e aplicabilidades diferentes, especialmente em tributação. Não residentes devem avaliar seus objetivos e situação fiscal para escolher a estrutura ideal. SpeedEIN oferece suporte profissional para evitar erros, obter o EIN rapidamente e facilitar seu negócio nos EUA.