5472 Part V设立款项应整理哪些原始凭证

先看结论

企业最初的文件中，可能存在日常经营开始之前的付款。如果只从销售收入着手整理，就容易忽略设立相关资金流。应单独检查这类记录，说明每笔款项由谁支付、收取或提供资金。外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。^{[1, p.6] [1, p.2] [1, p.3] [2, p.2]}

适用范围与要核对的记录

以下内容以所列主体、表单和交易条件为范围。同一个词在不同文件中可能承担不同用途；核对时应始终保留申请主体、相关期间及表单版本。列出的条件和例外属于规则本身，不能只复制金额、期限或一个选项，而把适用范围一并省略。

官方来源核对日期：2026-11-09。年度税表的税年与持续使用表单的修订日期分开识别；引用中的物理页码用于定位具体依据。

把关键要求放在一张表里

逐项理解规则，而不只照抄字段

规则核对：外国持有DE如有未列入PartIV的其他规定交易，须勾PartV并另附说明，包括设立、解散、收购、处置相关收付以及出资、分配

外国持有DE如有未列入PartIV的其他规定交易，须勾PartV并另附说明，包括设立、解散、收购、处置相关收付以及出资、分配。^{[1, p.6]}

适用前提：foreign-owned U.S. DE 有关交易未列入PartIV

规则核对：一般reporting corporation在税年内与外国或美国关联方有reportable transaction时须提交5472

一般reporting corporation在税年内与外国或美国关联方有reportable transaction时须提交5472；不能只凭有无营业收入判断。^{[1, p.2]}

规则核对：须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求

须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求。^{[1, p.3]}

字段／区域 Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE

外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。^{[2, p.2] [1, p.6]}

字段／区域 1o: Principal country(ies) where business is conducted

列实际主要经营国家；不写worldwide，不含仅通过子公司开展业务的国家。^{[2, p.1] [1, p.3]}

字段／区域 4c: Principal country(ies) where business is conducted

列最大直接25%外国股东的主要经营国家，按1o跨行适用国家列示规则。^{[2, p.1] [1, p.3]}

字段／区域 5c: Principal country(ies) where business is conducted

列第二大直接25%外国股东的主要经营国家，按1o跨行适用国家列示规则。^{[2, p.1] [1, p.3]}

适用前提：仅在对应的直接或最终间接25%外国股东类别、人数和该行所需信息实际适用时填写；不得自动把唯一owner重复到全部股东组。

字段／区域 6c: Principal country(ies) where business is conducted

列最大最终间接25%外国股东的主要经营国家，按1o跨行适用国家列示规则。^{[2, p.1] [1, p.3]}

适用前提：仅在对应的直接或最终间接25%外国股东类别、人数和该行所需信息实际适用时填写；不得自动把唯一owner重复到全部股东组。

字段／区域 6e: Country(ies) under whose laws the ultimate indirect 25% foreign shareholder files an income tax return as a resident

填最大最终间接25%外国股东按居民身份提交所得税申报所依据的国家；间接持有栏还须按说明附所有权归属解释。^{[2, p.1] [1, p.5]}

适用前提：仅在对应的直接或最终间接25%外国股东类别、人数和该行所需信息实际适用时填写；不得自动把唯一owner重复到全部股东组。

放进一个具体的准备场景

以下是假设性的资料准备场景：所有人留有设立发票、个人账户付款记录和后来的一笔企业转账。准备人员先制作时间线，识别每次资金流的相关方，再核对Part V说明如何适用，不为了让资料看起来相符而补造金额。核对重点是：发生过哪些设立相关款项？每次资金流两端分别是谁？哪份凭证说明用途和时间？先把已确认事实与未解决问题分开记录，再根据适用的官方说明决定填写或递交步骤；示例不预设机构处理结果。^{[1, p.6] [1, p.2] [1, p.3] [2, p.2]}

这是用于说明核对方法的假设场景，不代表某份申报已经获受理，也不认定某个主体符合特定税务结果。应根据上面的官方要求，识别哪些信息已经有文件支持，哪些前提仍需查明，再决定如何准备表单。

提交准备前的复核顺序

1. 发生过哪些设立相关款项？
2. 每次资金流两端分别是谁？
3. 哪份凭证说明用途和时间？

复核时把答案与支持它的记录放在一起，而不是看到字段已经有字就认为问题已解决。两份记录不一致时，先区分差异属于主体、个人、申报期间还是变更类型，再回到对应说明核对。这样得到的是一个可以查证的具体问题，而不是用猜测把整份表单填满。

服务收集材料的范围与政府规则需要分别理解。服务申请中的问题可以帮助整理信息，但它本身不会产生豁免、延长期限，也不会决定某笔交易是否须报告。判断这些问题时，仍应依据本文所引的官方材料及其适用条件。

继续办理前值得问清的几个问题

核对“须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求”时，先看什么？

须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求。 ^{[1, p.3]}

核对“字段／区域 Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE”时，先看什么？

外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。 ^{[2, p.2] [1, p.6]}

核对“字段／区域 1o: Principal country(ies) where business is conducted”时，先看什么？

列实际主要经营国家；不写worldwide，不含仅通过子公司开展业务的国家。 ^{[2, p.1] [1, p.3]}

核对“字段／区域 4c: Principal country(ies) where business is conducted”时，先看什么？

列最大直接25%外国股东的主要经营国家，按1o跨行适用国家列示规则。 ^{[2, p.1] [1, p.3]}

官方出处与版本

1. Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
2. Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023

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