非货币交易何时需要核对5472 Part VI附件

· 阅读约 5 分钟

先看结论

并非每项关联方事项都会在银行流水中表现为现金转移。核对申报范围时，应识别财产、服务或对价安排是否产生另外的交易说明问题，不能仅因为现金表格已经整理完毕，就认为所有相关事项都已覆盖。先逐项核对：是否有非现金或未足额对价交易？涉及哪些关联方？适用部分要求怎样的附件说明？[1, p.6] [2, p.1] [1, p.3] [2, p.2]

适用范围与要核对的记录

以下内容以所列主体、表单和交易条件为范围。同一个词在不同文件中可能承担不同用途；核对时应始终保留申请主体、相关期间及表单版本。列出的条件和例外属于规则本身，不能只复制金额、期限或一个选项，而把适用范围一并省略。

官方来源核对日期：2026-11-09。年度税表的税年与持续使用表单的修订日期分开识别；引用中的物理页码用于定位具体依据。

把关键要求放在一张表里

项目或问题官方规则或填写要求适用条件与限制出处
规则核对：PartVI非货币及未足额对价交易，按说明另附清单描述PartVI非货币及未足额对价交易，按说明另附清单描述；与境内关联方交易不填该Part。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[1, p.6]
规则核对：5472信息用英文、金额用美元5472信息用英文、金额用美元。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[2, p.1]
规则核对：1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值；外国持有DE还包括PartV。与美国关联方交易时不填1f。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[1, p.3]
字段／区域 Part VI attachment: Nonmonetary and Less-Than-Full Consideration Transactions外国关联方非货币或未足额对价交易另附说明并勾选；不要将其漏在纯现金分类之外。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[2, p.2] [1, p.6]
字段／区域 Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[2, p.2] [1, p.6]
规则核对：须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求。限于本文说明的主体、表单和期间；同时阅读所引段落的上下文。[1, p.3]
2025 Form 1120：官方PDF物理第1页；页面原文未改写。
2025 Form 1120：官方PDF物理第1页；页面原文未改写。 官方依据

逐项理解规则，而不只照抄字段

规则核对：PartVI非货币及未足额对价交易，按说明另附清单描述

PartVI非货币及未足额对价交易，按说明另附清单描述；与境内关联方交易不填该Part。[1, p.6]

规则核对：5472信息用英文、金额用美元

5472信息用英文、金额用美元。[2, p.1]

规则核对：1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值

1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值；外国持有DE还包括PartV。与美国关联方交易时不填1f。[1, p.3]

字段／区域 Part VI attachment: Nonmonetary and Less-Than-Full Consideration Transactions

外国关联方非货币或未足额对价交易另附说明并勾选；不要将其漏在纯现金分类之外。[2, p.2] [1, p.6]

字段／区域 Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE

外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。[2, p.2] [1, p.6]

规则核对：须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求

须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求。[1, p.3]

字段／区域 Top annotation: Foreign-owned U.S. DE

在proforma1120顶部标明Foreign-owned U.S.DE，以识别特别申报用途。[1, p.2]

字段／区域 E(1): Initial return

按该包是否初始申报如实勾选适用E项。[3, p.1] [1, p.2]

字段／区域 E(2): Final return

最后一次申报时识别适用E项，不把解散自动等同于所有联邦税务事项已完成。[3, p.1] [1, p.2]

放进一个具体的准备场景

以下是假设性的资料准备场景：企业文件记录了一项财产转移，却没有对应现金收款。准备人员不会仅因此把它排除，也不会勉强放进现金类别，而是先识别相关方和对价安排，再核对需要考虑的附件说明及专业审查范围。核对重点是：是否有非现金或未足额对价交易？涉及哪些关联方？适用部分要求怎样的附件说明？先把已确认事实与未解决问题分开记录，再根据适用的官方说明决定填写或递交步骤；示例不预设机构处理结果。[1, p.6] [2, p.1] [1, p.3] [2, p.2]

这是用于说明核对方法的假设场景，不代表某份申报已经获受理，也不认定某个主体符合特定税务结果。应根据上面的官方要求，识别哪些信息已经有文件支持，哪些前提仍需查明，再决定如何准备表单。

提交准备前的复核顺序

  1. 是否有非现金或未足额对价交易？
  2. 涉及哪些关联方？
  3. 适用部分要求怎样的附件说明？

复核时把答案与支持它的记录放在一起，而不是看到字段已经有字就认为问题已解决。两份记录不一致时，先区分差异属于主体、个人、申报期间还是变更类型，再回到对应说明核对。这样得到的是一个可以查证的具体问题，而不是用猜测把整份表单填满。

服务收集材料的范围与政府规则需要分别理解。服务申请中的问题可以帮助整理信息，但它本身不会产生豁免、延长期限，也不会决定某笔交易是否须报告。判断这些问题时，仍应依据本文所引的官方材料及其适用条件。

继续办理前值得问清的几个问题

核对“1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值”时，先看什么？

1f报告本张5472的外国关联方交易美元总值；外国持有DE还包括PartV。与美国关联方交易时不填1f。 [1, p.3]

核对“字段／区域 Part VI attachment: Nonmonetary and Less-Than-Full Consideration Transactions”时，先看什么？

外国关联方非货币或未足额对价交易另附说明并勾选；不要将其漏在纯现金分类之外。 [2, p.2] [1, p.6]

核对“字段／区域 Part V attachment: Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE”时，先看什么？

外国持有DE发生未列PartIV的规定其他交易时，勾本Part并另附说明，包含设立、解散、出资、分配等。 [2, p.2] [1, p.6]

核对“须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求”时，先看什么？

须保留足以证明联邦申报及关联交易处理正确性的永久账簿/记录，并结合1.6038A-3详细要求。 [1, p.3]

官方出处与版本

  1. Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
  2. Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
  3. 2025 Form 1120

需要协助时，查看 SpeedEIN 的对应服务

SpeedEIN 为服务页面列明的适用情形提供准备与办理协助。如果希望由我们帮助整理相关材料，请先核对对应服务的主体范围、所需信息及当前开放情况。服务不会代替政府作出决定，也不会免除适用规则规定的义务。

查看对应服务与适用范围