Les non-résidents étrangers confondent souvent l’ITIN, l’EIN et le SSN. Ce guide explique leurs définitions, leurs utilisations, leurs critères d’éligibilité et leurs principales différences, vous aidant à comprendre quand demander un ITIN ou un EIN, pourquoi les non-résidents ne peuvent généralement pas obtenir un SSN, et comment assurer la conformité fiscale et des opérations commerciales fluides.
Pour les non-résidents étrangers qui prévoient de créer une entreprise, d’investir ou de générer des revenus aux États-Unis, l’ITIN, l’EIN et le SSN sont trois termes fréquemment rencontrés — mais souvent mal compris et confondus. Chacun a un objectif spécifique, des critères d’éligibilité spécifiques et différentes implications légales.
Confondre ces termes peut entraîner des déclarations fiscales incorrectes, des refus de compte bancaire ou même une enquête de l’IRS.
Ce guide expliquera clairement les différences fondamentales entre l’ITIN, l’EIN et le SSN, clarifiera quand les non-résidents ont besoin de chacun d’eux, et expliquera pourquoi le SSN est généralement sans pertinence pour vous.
1. SSN (Numéro de Sécurité Sociale) : Qui en a besoin ? Les non-résidents peuvent-ils l’obtenir ?
Le SSN (Social Security Number) est un numéro à neuf chiffres délivré par l’Administration de la Sécurité Sociale (Social Security Administration, SSA).
- Utilisations principales :
- Suivre les revenus et l’historique de travail aux États-Unis.
- Qualification pour les prestations de sécurité sociale (par exemple, retraite, invalidité).
- Obligatoire pour travailler aux États-Unis.
- Parfois utilisé pour vérifications de crédit, contrats de téléphonie mobile, etc.
- Qui peut l’obtenir ? Le SSN est principalement destiné à :
- Les citoyens américains
- Les résidents permanents (titulaires de la carte verte)
- Les étrangers titulaires de visas d’immigration ou de non-immigrants leur permettant de travailler légalement aux États-Unis (par exemple, H-1B, L-1, étudiants F-1 en OPT)
Point clé pour les non-résidents étrangers : Si vous n’avez pas l’autorisation de travailler aux États-Unis, vous n’êtes généralement pas éligible pour obtenir un SSN. La plupart des non-résidents étrangers (par exemple, ceux sur des visas B1/B2 ou enregistrant une LLC pour des investissements passifs) ne peuvent pas et ne devraient pas demander un SSN. Essayer d’obtenir un SSN par des moyens inappropriés est une violation grave de la loi américaine.
2. ITIN (Numéro d’Identification Fiscale Individuelle) : Le Numéro Fiscal Personnel du Non-Résident
L’ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) est un numéro de traitement fiscal délivré par l’Internal Revenue Service (IRS) aux personnes nécessitant un numéro d’identification fiscale américain mais qui ne sont pas éligibles pour obtenir un SSN.
- Utilisations principales :
- Déposer des déclarations de revenus fédérales (par exemple, Formulaire 1040-NR) auprès de l’IRS.
- Déclarer les revenus provenant des États-Unis (dividendes, intérêts, redevances, loyers immobiliers) lorsque l’individu a une obligation fiscale.
- Utilisé dans les échanges d’informations fiscales avec les pays ayant des conventions fiscales avec les États-Unis.
- Qui peut l’obtenir ? Les individus qui doivent déposer une déclaration de revenus américaine mais qui ne sont pas éligibles pour un SSN, y compris :
- Les non-résidents étrangers (NRA)
- Les conjoints étrangers (si déclaration conjointe avec un citoyen/résident américain)
- Certains enfants étrangers
- Comment l’obtenir ? En soumettant le Formulaire W-7 de l’IRS. Cela nécessite généralement des copies certifiées de documents d’identité (comme un passeport).
Point clé pour les non-résidents étrangers : L’ITIN est un numéro personnel utilisé pour la déclaration fiscale individuelle. Si vous, en tant qu’individu, recevez des revenus des États-Unis, vous aurez probablement besoin d’un ITIN. Cependant, il ne peut pas être utilisé pour l’autorisation de travail ou les prestations de sécurité sociale.
3. EIN (Numéro d’Identification de l’Employeur) : L’« ID Fiscal » de l’Entreprise
L’EIN (Employer Identification Number), également connu sous le nom de Numéro d’Identification Fédéral, est un numéro unique à neuf chiffres attribué par l’IRS aux entités commerciales aux fins de dépôt et de rapport fiscal.
- Utilisations principales :
- Déposer des déclarations de revenus d’entreprise (pour les sociétés, LLC, partenariats, etc.).
- Ouvrir un compte bancaire d’entreprise aux États-Unis.
- Demander des licences et permis commerciaux.
- Embaucher des employés et signaler les salaires.
- Établir un crédit d’entreprise.
- Qui peut l’obtenir ?Toute entité commerciale opérant ou prévoyant d’opérer aux États-Unis, indépendamment du statut de résidence du propriétaire.
- Sociétés américaines
- Sociétés à responsabilité limitée (LLC)
- Partenariats
- Trusts, successions, etc.
Point clé pour les non-résidents étrangers : Même si vous êtes un citoyen étranger qui n’a jamais mis les pieds aux États-Unis, si vous avez enregistré une LLC ou une autre entité commerciale aux États-Unis, vous devez obtenir un EIN. L’EIN est votre « carte d’identité » commerciale au sein du système fiscal et financier américain.
4. Résumé des Différences Clés : Un Tableau de Référence Rapide
| Caractéristique | SSN (Numéro de Sécurité Sociale) | ITIN (Numéro d’Identification Fiscale Individuelle) | EIN (Numéro d’Identification de l’Employeur) |
|---|---|---|---|
| Agence émettrice | Administration de la Sécurité Sociale (SSA) | Internal Revenue Service (IRS) | Internal Revenue Service (IRS) |
| Applicable à | Individus | Individus | Entités commerciales |
| Utilisation principale | Emploi, Sécurité sociale, impôts personnels | Déclaration fiscale personnelle | Impôts d’entreprise, comptes bancaires, embauche d’employés |
| Les non-résidents peuvent-ils l’obtenir ? | Généralement non (nécessite une autorisation de travail) | Oui (lorsqu’ils ont une obligation fiscale américaine) | Oui (lorsqu’ils possèdent une entreprise américaine) |
| Peut-il être utilisé pour l’emploi ? | Oui | Non | Non (utilisé par l’entreprise) |
| Peut-il être utilisé pour ouvrir un compte bancaire d’entreprise ? | Peut-être (pour les comptes personnels), mais les comptes d’entreprise exigent généralement un EIN | Généralement non | Oui (obligatoire) |
5. Quand les non-résidents ont-ils besoin de quel numéro ?
- Ai-je besoin d’un SSN ? Presque jamais. Sauf si vous détenez un visa vous permettant de travailler aux États-Unis, vous ne pouvez pas demander un SSN. N’essayez pas d’obtenir un SSN juste pour ouvrir un compte bancaire ou enregistrer une entreprise.
- Ai-je besoin d’un ITIN ?Oui, lorsque vous, en tant qu’individu, avez des revenus provenant des États-Unis. Par exemple :
- Vous recevez des dividendes ou des intérêts directement d’une société américaine.
- Vous possédez des biens immobiliers aux États-Unis et percevez des revenus locatifs.
- Vous êtes administrateur ou consultant pour une société américaine et recevez une rémunération.
- Vous faites une déclaration conjointe avec un conjoint citoyen/résident américain.
- Ai-je besoin d’un EIN ?Absolument oui, lorsque vous possédez ou prévoyez de posséder une entité commerciale aux États-Unis. Par exemple :
- Vous avez enregistré une LLC américaine.
- Vous avez formé une société américaine (Corp).
- Vous devez ouvrir un compte bancaire pour votre entreprise américaine.
- Votre LLC prévoit de générer des revenus ou d’embaucher des employés aux États-Unis.
Note importante : Une LLC détenue par un non-résident étranger peut avoir des obligations de déclaration et de retenue (par exemple, selon les sections 1445, 1446) au nom de son propriétaire, en fonction du type de revenu.
6. Conclusion : Connaissez Votre Rôle et Vos Besoins
- Vous êtes un individu avec des revenus américains ? → Vous aurez probablement besoin d’un ITIN.
- Vous possédez une entreprise ou une LLC américaine ? → Votre entreprise doit avoir un EIN.
- Vous voulez travailler aux États-Unis ? → Vous avez besoin d’un visa de travail, après quoi vous pourriez être éligible pour un SSN.
Souvenez-vous : Les ITIN et les EIN sont des alternatives fournies par l’IRS pour les individus et les entités qui ne peuvent pas obtenir un SSN. Pour la grande majorité des entrepreneurs étrangers non-résidents, l’EIN est le point de départ et une nécessité pour mener des affaires aux États-Unis, tandis que l’ITIN n’est nécessaire que lorsqu’il y a des revenus imposables personnels.