LLC e Corporation sono le due forme aziendali più comuni negli Stati Uniti, ma presentano importanti differenze fiscali. Questo articolo spiega in dettaglio queste differenze per aiutare i non residenti a scegliere la forma giusta, evitare rischi fiscali e garantire la conformità.
1. Panoramica su LLC e Corporation
| Tipo di entità | Struttura legale | Modalità di gestione | Protezione della responsabilità |
|---|---|---|---|
| LLC (Limited Liability Company) | Entità ibrida (caratteristiche societarie e di partnership) | Gestita dai membri o da un manager | Responsabilità limitata a tutela del patrimonio personale |
| Corporation (Società) | Entità giuridica separata | Gestita da consiglio di amministrazione e dirigenti | Responsabilità limitata, entità separata |
Entrambe offrono responsabilità limitata, ma differiscono notevolmente in materia fiscale, flessibilità gestionale e requisiti di conformità.
2. Principali differenze fiscali tra LLC e Corporation
| Aspetto | LLC | Corporation (C Corp) | S Corporation (con restrizioni) |
|---|---|---|---|
| Status fiscale | Entità trasparente: reddito tassato a livello dei membri | Entità tassata separatamente: imposta societaria + dividendi tassati ai soci (doppia imposizione) | Tassazione trasparente ma limitata a cittadini/residenti USA e numero di soci |
| Imposta sul reddito societario | Nessuna imposta societaria | Imposta societaria federale al 21% | Nessuna imposta societaria, reddito tassato ai soci |
| Tassazione dividendi | Nessuna tassazione sui dividendi; profitti distribuiti direttamente ai membri | Dividendi tassati ai soci | Come LLC, tassazione ai soci |
| Dichiarazione fiscale | Modulo K-1 incluso nella dichiarazione personale | Modulo 1120, dichiarazione separata | Modulo 1120S incluso nella dichiarazione personale |
| Flessibilità fiscale | Elevata, distribuzione dei profitti flessibile | Bassa, distribuzione proporzionale alle azioni | Simile a LLC ma con restrizioni sui soci |
| Idoneità per non residenti | Consentito | Consentito | Solo cittadini o residenti USA |
3. Vantaggi fiscali della LLC
- Imposizione unica per evitare doppia tassazione
I profitti della LLC passano direttamente ai membri, tassati come reddito personale, senza imposta societaria. - Flessibilità fiscale elevata
I membri possono accordarsi su diverse percentuali di distribuzione dei profitti, indipendentemente dalla quota di partecipazione. - Processo fiscale semplificato
La LLC presenta una dichiarazione informativa e i membri dichiarano i profitti nelle proprie dichiarazioni personali, facilitando la conformità. - Adatta ai non residenti
Permette membri non residenti senza restrizioni di cittadinanza o residenza, ideale per investitori esteri.
4. Caratteristiche fiscali e casi d’uso della Corporation
- Entità tassata separatamente
La Corporation paga imposta societaria (21% a livello federale). I dividendi vengono tassati nuovamente ai soci, causando doppia imposizione. - Separazione tra stipendio e dividendi
I soci possono ricevere uno stipendio deducibile per l’azienda, ottimizzando il carico fiscale bilanciando stipendio e dividendi. - Requisiti fiscali più stringenti
La Corporation deve versare acconti trimestrali e rispettare regole di conformità più complesse. - Adatta a imprese di grandi dimensioni o quotate
Indicata per aziende con molti soci, necessità di raccolta fondi o piani di quotazione in borsa. - Consente soci non residenti
La C Corp accetta soci non residenti, con conformità necessaria.
5. Tabella comparativa fiscale LLC vs Corporation
| Aspetto comparativo | LLC | Corporation (C Corp) |
|---|---|---|
| Livello di tassazione | Trasparente ai membri | Doppia imposizione: società + soci |
| Modulo dichiarazione | K-1, dichiarazione personale dei membri | Modulo 1120, dichiarazione societaria |
| Flessibilità fiscale | Elevata, distribuzione profitti flessibile | Bassa, distribuzione proporzionale |
| Restrizioni soci | Nessuna, permette non residenti | Permette non residenti |
| Target ideale | PMI, investitori esteri | Aziende in crescita, finanziamenti, IPO |
| Complessità normativa | Bassa | Alta |
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7. Conclusione
LLC e Corporation offrono vantaggi fiscali diversi e si adattano a tipi diversi di imprese, soprattutto in termini di tassazione. I non residenti devono valutare obiettivi e situazione fiscale per scegliere la struttura più adatta. SpeedEIN offre supporto professionale per evitare errori, ottenere rapidamente l’EIN e facilitare l’attività negli USA.