외국 TIN은 Form 5472 참조 ID와 동일하지 않습니다.

2026년 11월 9일 · 6 최소 읽기

실용적인 답변

외국 납세자 식별번호와 보고용 참조 ID는 발급 또는 생성 경위가 다릅니다. 외국 관할당국이 발급한 번호와 보고 과정에서 관리하는 식별자를 혼동하지 않도록 준비 자료에 분명히 표시하십시오. 해당 외국 주주에 대해 Part II에 U.S. 식별번호를 기재하지 않은 경우, 지침에서 요구하는 참조 ID를 사용합니다. 이 ID는 보고 사업체나 그 대리인이 만들며, IRS에 별도로 신청하는 것이 아닙니다.^{[1, p.5] [1, p.4] [2, p.1]}

답변의 범위와 기록

논의는 아래에 명시된 엔터티, 형식 및 거래 조건을 따릅니다. 다른 양식의 동일한 레이블은 다른 목적을 가질 수 있습니다. 요구 사항을 비교하는 동안 관련 엔터티 및 보고 기간을 눈에 띄게 유지하고 명시된 각 예외를 선택적 각주가 아닌 규칙의 일부로 처리하십시오.

확인된 공식 출처: 2026-11-09. 연간 과세 연도 양식과 지속적으로 개정되는 양식은 참고 자료에서 별도로 식별됩니다.

나란히 준비 테이블

항목 또는 질문	공식 규칙 또는 지침	조건 및 한도	소스
외국 소유자에게 외국 납세자번호가 없는 경우의 기재	외국 소유 U.S. DE는 직접 외국 소유자와 최종 외국 소유자의 FTINs가 있으면 보고합니다. 소유자에게 FTIN이 없으면 해당 란에 "None" 또는 "N/A"를 입력합니다. 다른 보고 사업체에 대한 별도 규칙은 따로 확인해야 합니다.	외국 소유 U.S. disregarded entity.	^{[1, p.5]}
미국 식별번호가 없는 경우의 참조 식별번호	해당 외국 주주에 대해 Part II에 U.S. 식별번호를 기재하지 않은 경우, 지침에서 요구하는 참조 ID를 사용합니다. 이 ID는 보고 사업체나 그 대리인이 만들며, IRS에 별도로 신청하는 것이 아닙니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.4]}
Field/section 4b(3): Foreign taxpayer identification number (FTIN), if any	외국 소유 U.S. DE는 외국 소유자의 FTIN이 있으면 입력하고, 없으면 "None" 또는 "N/A"를 입력합니다. 다른 신고자에 대한 별도 규칙은 따로 확인합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.1] [1, p.5]}
Field/section 8b(3): FTIN, if any (see instructions)	관련 당사자의 FTIN(있는 경우)를 식별 기록과 일치하게 입력하세요.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.2]}
Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any	U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.1] [1, p.4]}

Form 5472 (Rev. December 2023): 공식 PDF, 실제 페이지 1, Rev. December 2023. 변경되지 않은 페이지 그림. 공식 출처

공식 요구 사항을 통해 작업

외국 소유자에게 외국 납세자번호가 없는 경우의 기재

외국 소유 U.S. DE는 직접 외국 소유자와 최종 외국 소유자의 FTINs가 있으면 보고합니다. 소유자에게 FTIN이 없으면 해당 란에 "None" 또는 "N/A"를 입력합니다. 다른 보고 사업체에 대한 별도 규칙은 따로 확인해야 합니다.^{[1, p.5]}

적용 조건: 외국 소유 U.S. disregarded entity.

미국 식별번호가 없는 경우의 참조 식별번호

해당 외국 주주에 대해 Part II에 U.S. 식별번호를 기재하지 않은 경우, 지침에서 요구하는 참조 ID를 사용합니다. 이 ID는 보고 사업체나 그 대리인이 만들며, IRS에 별도로 신청하는 것이 아닙니다.^{[1, p.4]}

Field/section 4b(3): Foreign taxpayer identification number (FTIN), if any

외국 소유 U.S. DE는 외국 소유자의 FTIN이 있으면 입력하고, 없으면 "None" 또는 "N/A"를 입력합니다. 다른 신고자에 대한 별도 규칙은 따로 확인합니다.^{[2, p.1] [1, p.5]}

Field/section 8b(3): FTIN, if any (see instructions)

관련 당사자의 FTIN(있는 경우)를 식별 기록과 일치하게 입력하세요.^{[2, p.2]}

Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any

U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다.^{[2, p.1] [1, p.4]}

예시적인 준비 시나리오

이 가상 준비 예에서 소유자는 이전 작성자가 사용한 외국 세금 통지와 내부 참조 라벨을 제공합니다. 둘 다 메모에서 세금 ID 아래에 나열되어 있습니다. 검토에서는 목적별로 구분하고 FTIN가 없는 경우 적용 가능한 처리를 포함하여 양식의 고유 필드를 확인합니다. 작성자는 세 가지 사항을 확인합니다. 외국 세금 번호를 발급한 사람은 누구입니까? 보고 참조 ID를 유지 관리하는 사람은 누구입니까? 각각의 개별 필드에는 무엇이 필요합니까? 파일은 관련 사실과 적용 가능한 지침을 함께 확인할 때까지 작업 비교로 유지됩니다. 기관의 처리 결과는 가정되지 않습니다.^{[1, p.5] [1, p.4] [2, p.1]}

다른 가상 식별 파일에서 소유자는 외국 관할권의 세금 증명서와 보고 기록에 생성된 참조 라벨을 제출합니다. 둘 다 문자와 숫자가 포함되어 있어 겉모습만으로는 역할을 식별할 수 없습니다. 검토자는 외국 TIN에 대한 발급자와 원본 문서를 기록하고 보고 ID에 대해 유지되는 사람-참조 매핑을 기록합니다. 숫자가 없으면 다른 식별자를 해당 위치로 이동할 수 있는 권한이 아니라 필드별 지침 확인이 됩니다. 각 식별자에 대한 소스 열(FTIN에 대한 외국 세금 증명서 및 발급 기관, 참조 ID에 대한 이전 보고 기록 또는 유지 관리 레지스터)로 파일을 확장합니다. 문서의 문구를 유지하고 양식 필드에 복사하기 전에 설명하는 사람의 번호를 식별하십시오. 누락된 증거와 확인된 숫자의 부재는 다른 준비 질문입니다. 두 개의 식별자를 별도로 라벨로 유지하면서 부재 번호 항목이 무엇을 말해야 하는지 결정하기 전에 해당 현장 지침을 확인하십시오.^{[1, p.5] [1, p.4] [2, p.1]}

이는 계획 예시이지 특정 신고가 승인되었거나 기업이 세금 결과를 받을 자격이 있다는 진술이 아닙니다. 위의 소스 기반 구별을 사용하여 양식을 완성하기 전에 아직 확립해야 할 정보가 무엇인지 결정하세요.

실제로 사용할 수 있는 검토 순서

외국 세금 번호는 누가 발급했습니까?
보고 참조 ID를 유지 관리하는 사람은 누구입니까?
각각의 개별 필드에는 무엇이 필요합니까?

필드에 텍스트가 포함되어 있다고 해서 질문을 완료로 표시하는 대신 답변과 이를 뒷받침하는 기록을 적어 두십시오. 두 기록이 일치하지 않는 경우 차이점이 법인, 개인, 보고 기간 또는 변경 유형에 관한 것인지 식별합니다. 그러면 남은 질문이 관련 지침에 대해 해결될 만큼 충분히 구체적이게 됩니다.

준비 서비스의 범위를 정부 요구 사항과 별도로 유지하십시오. 서비스 접수 질문은 워크플로에 대한 정보를 수집할 수 있습니다. 예외를 생성하거나 기한을 연장하거나 거래를 보고할 수 있는지 여부를 결정하지 않습니다. 인용된 정부 자료는 여전히 그러한 결론의 기초로 남아 있습니다.

앞으로 나아가기 전에 해결해야 할 질문

«field/section 4b(3): foreign taxpayer identification number (ftin), if any» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

«field/section 8b(3): ftin, if any (see instructions)» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

관련 당사자의 FTIN(있는 경우)를 식별 기록과 일치하게 입력하세요. ^{[2, p.2]}

«field/section 4b(1): u.s. identifying number, if any» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

공식 소스 및 버전

Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023