이 글은 미국 C형 법인의 연간 세금 신고서인 IRS Form 1120에 대해 상세히 설명하며, 작성 방법, 신고 절차, 중요 사항 및 자주 묻는 질문을 포함하여 C형 법인이 연방 세법을 준수하는 데 도움을 줍니다.
미국에 등록된 C형 법인은 매년 IRS Form 1120을 반드시 제출해야 합니다. 이 양식은 회사의 수입, 비용 및 과세 대상 금액을 보고하는 데 사용됩니다. 양식을 정확히 작성하고 제출하는 것은 벌금, 이자 또는 감사 회피에 매우 중요합니다. 이 가이드는 양식의 구조, 작성 방법, 제출 기한 및 자주 묻는 질문을 설명합니다.
1. IRS Form 1120이란?
IRS Form 1120은 공식 명칭이 “U.S. Corporation Income Tax Return”으로, C형 법인이 소득을 신고하고 연방 법인세를 계산하는 데 사용하는 연방 세금 신고서입니다. 회사가 S 법인이나 다른 법인 유형으로 전환하지 않았다면 이 양식을 반드시 제출해야 합니다.
2. Form 1120 주요 항목 및 작성법
| 구분 | 내용 개요 | 비고 |
|---|---|---|
| 기본 정보 | 회사명, 주소, EIN, 과세 연도 | IRS 기록과 일치해야 함 |
| 수입 | 총수입, 판매액, 투자수익 | 모든 수입원을 상세히 기재 |
| 공제 | 운영 비용, 급여, 이자, 감가상각 | 실제 비용을 정확히 입력 |
| 과세 소득 | 총수입에서 공제액 차감 | 과세 대상 소득 계산 |
| 세금 계산 | 세율에 따른 연방세 계산 | 현재 세율: 21% |
| 세금 공제 | 적용 가능한 세액 공제 | 총 세금 부담 감소 |
| 서명 | 회사 임원의 서명 | 정확성 인증을 위한 법적 요구사항 |
3. 제출 기한 및 방법
- 제출 기한
일반적으로 과세 연도 종료 후 3개월 15일째 되는 날까지 제출해야 합니다(예: 달력 연도 회사는 3월 15일). - 제출 방법
우편 제출 또는 전자 제출(E-file)이 가능하며, 전자 제출이 더 빠르고 효율적입니다.
4. Form 1120 작성 시 주의사항
- EIN 번호가 정확한지 확인하여 제출 거부를 방지하세요.
- IRS 검토를 위해 수입과 공제를 명확히 구분하세요.
- 급여 명세서 및 송장 등 공제 증빙 서류를 잘 보관하세요.
- 필요한 첨부 서류(예: Schedule C, Schedule J)를 누락하지 마세요.
- 주주 배당금 등 이중 신고를 피하세요.
- 회사 권한자의 서명이 반드시 포함되어야 합니다.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
| 질문 | 답변 |
|---|---|
| 모든 C형 법인이 Form 1120을 제출해야 하나요? | 예, S 법인 등 다른 유형으로 전환하지 않은 경우 필수입니다. |
| 제출 연장 신청이 가능한가요? | 네, 기한 전에 신청하면 연장 가능합니다. |
| 주(state) 세금 신고도 해야 하나요? | Form 1120은 연방 세금용이며, 주 세금 신고는 별도로 해야 합니다. |
| 순손실은 어떻게 처리하나요? | 순손실은 향후 연도에 이월할 수 있으며, 세무 전문가와 상담하세요. |
6. 요약
IRS Form 1120 제출은 미국 C형 법인의 필수 연례 의무입니다. 양식의 구조와 요건을 이해하면 불필요한 오류와 벌금을 피할 수 있습니다. SpeedEIN은 EIN 신청 및 LLC에서 Corp로 전환 서비스만 제공하며 세무 서비스는 제공하지 않습니다. 세금 신고는 전문 세무사와 상담하시기 바랍니다.