Actionnaires de Form 5472 Part II et parties liées à Part III : une répartition des données
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La réponse pratique
L'identification des actionnaires et l'identification des contreparties à la transaction peuvent concerner la même personne sans devenir la même rubrique du Form 5472. Un fichier de préparation structuré maintient le rôle de propriétaire visible tout en expliquant séparément la relation avec les parties liées et les transactions déclarées. Trois détails façonnent l'examen : quel rôle de propriétaire appartient à Part II ? Quelle partie liée appartient à Part III ? Les deux sections sont-elles étayées par les faits pertinents ?[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]
Portée et enregistrements derrière la réponse
La discussion suit l’entité, la forme et les conditions de transaction identifiées ci-dessous. La même étiquette sur un formulaire différent peut avoir un objectif différent. Gardez l'entité concernée et la période de reporting visibles pendant que vous comparez les exigences, et traitez chaque exception indiquée comme faisant partie de la règle plutôt que comme une note de bas de page facultative.
Sources officielles vérifiées : 2026-11-09. Les formulaires annuels pour l'année d'imposition et les formulaires révisés en permanence sont identifiés séparément dans les références.
Tableau comparatif pour préparer le dossier
| Article ou question | Règle ou instruction officielle | Conditions et limites | Source |
|---|---|---|---|
| Formulaire distinct pour les parties liées | Préparez un Form 5472 distinct pour chaque partie liée, étrangère ou des U.S., avec laquelle la société déclarante a eu des transactions à déclarer. La rubrique 1g correspond au nombre total de formulaires 5472 déposés pour cette année fiscale. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [1, p.3] |
| Partie 3 à répéter pour la partie liée concernée | Chaque déclarant remplit Part III, même si cette partie liée était déjà identifiée dans Part II comme actionnaire étranger 25%. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [1, p.5] |
| Field/section Part II heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(B) | Cochez cette case uniquement lorsque les règles d'inversion ou de substitution de société étrangère de la rubrique Part II s'appliquent. Il ne s’agit pas d’une case à cocher générale pour les actionnaires étrangers. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [2, p.1] [1, p.4] |
| Field/section 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder | Saisissez le nom et l'adresse du plus grand actionnaire étranger direct 25%. Un U.S. DE de propriété étrangère déclare son propriétaire étranger dans les champs des actionnaires comme indiqué. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [2, p.1] [1, p.4] |
| Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any | S'il existe un numéro d'identification U.S., saisissez un SSN ou un ITIN pour une personne physique, ou un EIN pour une autre entité. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [2, p.1] [1, p.4] |
| Field/section Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person? | Identifiez la partie liée comme un sujet fiscal étranger ou américain (U.S.). Remplissez Part III même si le propriétaire figure déjà dans Part II. | Appliquez cette entrée uniquement à l’entité, au formulaire et à la période décrits ici ; lisez le passage cité pour son contexte. | [2, p.2] [1, p.5] |
Répondre aux exigences officielles
Formulaire distinct pour les parties liées
Préparez un Form 5472 distinct pour chaque partie liée, étrangère ou des U.S., avec laquelle la société déclarante a eu des transactions à déclarer. La rubrique 1g correspond au nombre total de formulaires 5472 déposés pour cette année fiscale.[1, p.3]
Partie 3 à répéter pour la partie liée concernée
Chaque déclarant remplit Part III, même si cette partie liée était déjà identifiée dans Part II comme actionnaire étranger 25%.[1, p.5]
Field/section Part II heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(B)
Cochez cette case uniquement lorsque les règles d'inversion ou de substitution de société étrangère de la rubrique Part II s'appliquent. Il ne s’agit pas d’une case à cocher générale pour les actionnaires étrangers.[2, p.1] [1, p.4]
Field/section 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder
Saisissez le nom et l'adresse du plus grand actionnaire étranger direct 25%. Un U.S. DE de propriété étrangère déclare son propriétaire étranger dans les champs des actionnaires comme indiqué.[2, p.1] [1, p.4]
Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any
S'il existe un numéro d'identification U.S., saisissez un SSN ou un ITIN pour une personne physique, ou un EIN pour une autre entité.[2, p.1] [1, p.4]
Field/section Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?
Identifiez la partie liée comme un sujet fiscal étranger ou américain (U.S.). Remplissez Part III même si le propriétaire figure déjà dans Part II.[2, p.2] [1, p.5]
Field/section 8a: Name and address of related party
Entrez le nom et l'adresse de la partie liée avec les transactions à déclarer couvertes par ce Form 5472 particulier.[2, p.2] [1, p.5]
Field/section Attachment: Form 5472 attached
Joignez le Form 5472 pour chaque partie liée à déclarer, avec les annexes applicables, au formulaire pro forma Form 1120 et soumettez-le via la voie spéciale DE.[1, p.2]
Field/section 8b(1): U.S. identifying number, if any
Saisissez le numéro d'identification U.S. de la partie liée, le cas échéant : SSN ou ITIN pour une personne physique, ou EIN pour une autre entité.[2, p.2] [1, p.5]
Un scénario de préparation illustratif
Dans cet exemple de préparation hypothétique, les détails d'un propriétaire étranger unique ont été saisis dans Part II, et le préparateur est invité à laisser Part III vide comme duplicata. L'examen compare l'objectif des deux sections et vérifie les données relatives aux parties liées nécessaires aux transactions sur ce formulaire particulier. Le préparateur vérifie trois points : quel rôle de propriétaire appartient à Part II ? Quelle partie liée appartient à Part III ? Les deux sections sont-elles étayées par les faits pertinents ? Le dossier reste une comparaison de travail jusqu'à ce que les faits pertinents et les instructions applicables aient été vérifiés ensemble. Aucun résultat d’agence n’est supposé.[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]
Prenons un paquet hypothétique dans lequel un tableau de propriété nomme un actionnaire étranger, tandis que le grand livre des transactions identifie également une autre partie liée. Le préparateur crée un enregistrement de propriété et un enregistrement de contrepartie distinct, puis associe chacun d'eux à la section Form 5472 et à l'ensemble de transactions appropriés. Cela rend une adresse copiée ou une entrée d’identification visible pour examen. L'exercice ne consiste pas à rendre les sections identiques, mais à expliquer le rôle de propriétaire ou la relation transactionnelle de quelle personne chaque champ demandé décrit réellement.[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]
Il s'agit d'une illustration de planification et non d'une déclaration selon laquelle une déclaration particulière a été acceptée ou qu'une entité est admissible à un résultat fiscal. Utilisez les distinctions fondées sur la source ci-dessus pour décider quelles informations doivent encore être établies avant qu'un formulaire ne soit rempli.
Une séquence de révision que vous pouvez réellement utiliser
- Quel rôle de propriétaire appartient à Part II ?
- Quelle partie liée appartient à Part III ?
- Les deux sections sont-elles étayées par les faits pertinents ?
Notez la réponse et l'enregistrement qui la supporte, plutôt que de marquer une question comme complète car un champ contient du texte. Lorsque deux enregistrements sont en désaccord, identifiez si la différence concerne l'entité, un individu, la période de reporting ou le type de changement. Cela rend la question restante suffisamment spécifique pour être résolue par rapport à l'instruction pertinente.
Gardez la portée d’un service de préparation distincte de l’exigence gouvernementale. Une question d'admission à un service peut recueillir des informations pour un flux de travail ; il ne crée pas d’exception, ne prolonge pas un délai et ne détermine pas si une transaction doit être déclarée. Les documents gouvernementaux cités restent la base de ces conclusions.
Des questions à régler avant d'avancer
Comment vérifier field/section part ii heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(b)?
Cochez cette case uniquement lorsque les règles d'inversion ou de substitution de société étrangère de la rubrique Part II s'appliquent. Il ne s’agit pas d’une case à cocher générale pour les actionnaires étrangers. [2, p.1] [1, p.4]
Comment vérifier field/section 4a: name and address of direct 25% foreign shareholder?
Saisissez le nom et l'adresse du plus grand actionnaire étranger direct 25%. Un U.S. DE de propriété étrangère déclare son propriétaire étranger dans les champs des actionnaires comme indiqué. [2, p.1] [1, p.4]
Comment vérifier field/section 4b(1): u.s. identifying number, if any?
S'il existe un numéro d'identification U.S., saisissez un SSN ou un ITIN pour une personne physique, ou un EIN pour une autre entité. [2, p.1] [1, p.4]
Comment vérifier field/section part iii foreign/u.s. person: is the related party a foreign person or u.s. person??
Identifiez la partie liée comme un sujet fiscal étranger ou américain (U.S.). Remplissez Part III même si le propriétaire figure déjà dans Part II. [2, p.2] [1, p.5]
Sources et versions officielles
- Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
- Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023
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