Form 5472 Part II 주주 및 Part III 관련 당사자: 데이터 분할

2026년 11월 9일 · 7 최소 읽기

실용적인 답변

주주 식별과 거래 상대방 식별은 Form 5472의 동일한 섹션이 되지 않고도 동일한 사람과 관련될 수 있습니다. 구조화된 준비 파일은 관련 당사자 관계와 보고되는 거래를 별도로 설명하는 동시에 소유권 역할을 표시합니다. 세 가지 세부 사항이 검토를 형성합니다. Part II에는 어떤 소유권 역할이 속합니까? Part III에는 어떤 관련 당사자가 속해 있습니까? 두 섹션 모두 관련 사실에 의해 뒷받침됩니까?^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

답변의 범위와 기록

논의는 아래에 명시된 엔터티, 형식 및 거래 조건을 따릅니다. 다른 양식의 동일한 레이블은 다른 목적을 가질 수 있습니다. 요구 사항을 비교하는 동안 관련 엔터티 및 보고 기간을 눈에 띄게 유지하고 명시된 각 예외를 선택적 각주가 아닌 규칙의 일부로 처리하십시오.

확인된 공식 출처: 2026-11-09. 연간 과세 연도 양식과 지속적으로 개정되는 양식은 참고 자료에서 별도로 식별됩니다.

나란히 준비 테이블

항목 또는 질문	공식 규칙 또는 지침	조건 및 한도	소스
별도의 특수관계자 양식	보고 법인과 보고 대상 거래가 있었던 외국 관련 당사자 또는 U.S. 관련 당사자마다 별도의 Form 5472를 준비합니다. 1g는 해당 과세 연도에 제출하는 5472의 총 수입니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.3]}
소유자 기재란과 별도로 제3부 관련 당사자란도 작성	해당 관련 당사자가 이미 Part II에서 25% 외국 주주로 식별된 경우에도 모든 신고자는 Part III를 작성합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[1, p.5]}
Field/section Part II heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(B)	Part II 제목의 기업 인버전 또는 대체 외국법인 규칙이 적용될 때만 이 란에 체크합니다. 일반적인 외국 주주용 체크란이 아닙니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.1] [1, p.4]}
Field/section 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder	가장 큰 직접 25% 외국 주주의 명칭과 주소를 입력합니다. 외국 소유 U.S. DE는 지침에 따라 주주 란에 외국 소유자를 기재합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.1] [1, p.4]}
Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any	U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.1] [1, p.4]}
Field/section Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?	관련 당사자를 외국 주체(개인·법인 등)인지 U.S. 주체(개인·법인 등)인지 구분합니다. 소유자가 이미 Part II에 기재되어 있어도 Part III를 작성합니다.	여기에 설명된 엔터티, 양식 및 기간 내에 이 항목을 적용하십시오. 주변 맥락에 대해 인용된 구절을 읽어보세요.	^{[2, p.2] [1, p.5]}

Form 5472 (Rev. December 2023): 공식 PDF, 실제 페이지 1, Rev. December 2023. 변경되지 않은 페이지 그림. 공식 출처

공식 요구 사항을 통해 작업

별도의 특수관계자 양식

보고 법인과 보고 대상 거래가 있었던 외국 관련 당사자 또는 U.S. 관련 당사자마다 별도의 Form 5472를 준비합니다. 1g는 해당 과세 연도에 제출하는 5472의 총 수입니다.^{[1, p.3]}

소유자 기재란과 별도로 제3부 관련 당사자란도 작성

해당 관련 당사자가 이미 Part II에서 25% 외국 주주로 식별된 경우에도 모든 신고자는 Part III를 작성합니다.^{[1, p.5]}

Field/section Part II heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(B)

Part II 제목의 기업 인버전 또는 대체 외국법인 규칙이 적용될 때만 이 란에 체크합니다. 일반적인 외국 주주용 체크란이 아닙니다.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder

가장 큰 직접 25% 외국 주주의 명칭과 주소를 입력합니다. 외국 소유 U.S. DE는 지침에 따라 주주 란에 외국 소유자를 기재합니다.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any

U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?

관련 당사자를 외국 주체(개인·법인 등)인지 U.S. 주체(개인·법인 등)인지 구분합니다. 소유자가 이미 Part II에 기재되어 있어도 Part III를 작성합니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

Field/section 8a: Name and address of related party

이 특정 Form 5472에 포함된 보고 대상 거래가 있는 관련 당사자의 이름과 주소를 입력하세요.^{[2, p.2] [1, p.5]}

Field/section Attachment: Form 5472 attached

보고 대상 거래가 있는 각 관련 당사자의 Form 5472와 해당 부속 명세서를 pro forma Form 1120에 첨부하여 특별 DE 경로로 제출합니다.^{[1, p.2]}

Field/section 8b(1): U.S. identifying number, if any

관련 당사자의 U.S. 식별번호가 있으면 입력합니다. 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 사용합니다.^{[2, p.2] [1, p.5]}

예시적인 준비 시나리오

이 가상 준비 예에서는 Part II에 단독 외국 소유자의 세부 정보가 입력되었으며 작성자는 Part III를 공백으로 남겨두도록 요청 받았습니다. 검토에서는 두 섹션의 목적을 비교하고 해당 특정 양식의 거래에 필요한 관련 당사자 데이터를 확인합니다. 작성자는 세 가지 사항을 확인합니다. Part II에는 어떤 소유권 역할이 속합니까? Part III에는 어느 관련 당사자가 속해 있습니까? 두 섹션 모두 관련 사실에 의해 뒷받침됩니까? 파일은 관련 사실과 적용 가능한 지침을 함께 확인할 때까지 작업 비교로 유지됩니다. 기관의 처리 결과는 가정되지 않습니다.^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

소유권 일정에 외국 주주가 지정되어 있고 거래 원장이 다른 관련 당사자도 식별하는 가상의 패킷을 생각해 보세요. 작성자는 하나의 소유권 레코드와 별도의 상대방 레코드를 생성한 다음 각각을 관련 Form 5472 섹션 및 거래 세트와 일치시킵니다. 이렇게 하면 복사된 주소나 식별 항목이 검토를 위해 표시됩니다. 연습은 섹션을 동일하게 보이게 만드는 것이 아니라 요청된 각 필드가 실제로 어떤 사람의 소유권 역할이나 거래 관계를 설명하는지 설명하는 것입니다.^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

이는 계획 예시이지 특정 신고가 승인되었거나 기업이 세금 결과를 받을 자격이 있다는 진술이 아닙니다. 위의 소스 기반 구별을 사용하여 양식을 완성하기 전에 아직 확립해야 할 정보가 무엇인지 결정하세요.

실제로 사용할 수 있는 검토 순서

Part II에는 어떤 소유권 역할이 속합니까?
Part III에는 어떤 관련 당사자가 속해 있습니까?
두 섹션 모두 관련 사실에 의해 뒷받침됩니까?

필드에 텍스트가 포함되어 있다고 해서 질문을 완료로 표시하는 대신 답변과 이를 뒷받침하는 기록을 적어 두십시오. 두 기록이 일치하지 않는 경우 차이점이 법인, 개인, 보고 기간 또는 변경 유형에 관한 것인지 식별합니다. 그러면 남은 질문이 관련 지침에 대해 해결될 만큼 충분히 구체적이게 됩니다.

준비 서비스의 범위를 정부 요구 사항과 별도로 유지하십시오. 서비스 접수 질문은 워크플로에 대한 정보를 수집할 수 있습니다. 예외를 생성하거나 기한을 연장하거나 거래를 보고할 수 있는지 여부를 결정하지 않습니다. 인용된 정부 자료는 여전히 그러한 결론의 기초로 남아 있습니다.

앞으로 나아가기 전에 해결해야 할 질문

«field/section part ii heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(b)» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

Part II 제목의 기업 인버전 또는 대체 외국법인 규칙이 적용될 때만 이 란에 체크합니다. 일반적인 외국 주주용 체크란이 아닙니다. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

«field/section 4a: name and address of direct 25% foreign shareholder» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

가장 큰 직접 25% 외국 주주의 명칭과 주소를 입력합니다. 외국 소유 U.S. DE는 지침에 따라 주주 란에 외국 소유자를 기재합니다. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

«field/section 4b(1): u.s. identifying number, if any» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

U.S. 식별번호가 있으면 개인은 SSN 또는 ITIN을, 개인이 아닌 다른 주체는 EIN을 입력합니다. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

«field/section part iii foreign/u.s. person: is the related party a foreign person or u.s. person?» 항목은 어떻게 확인해야 하나요?

공식 소스 및 버전

Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023