Form 5472 Part II Acionistas e partes relacionadas de Part III: uma divisão de dados

A resposta prática

A identificação do acionista e a identificação da contraparte da transação podem dizer respeito à mesma pessoa sem se tornarem a mesma seção de Form 5472. Um arquivo de preparação estruturado mantém visível a função de propriedade, ao mesmo tempo que explica separadamente o relacionamento com partes relacionadas e as transações que estão sendo relatadas. Três detalhes moldam a revisão: Qual função de propriedade pertence a Part II? Qual parte relacionada pertence a Part III? Ambas as seções são apoiadas por fatos relevantes?^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

Escopo e os registros por trás da resposta

A discussão segue a entidade, forma e condições da transação identificadas abaixo. A mesma etiqueta em um formulário diferente pode ter uma finalidade diferente. Mantenha a entidade relevante e o período de relatório visíveis enquanto você compara os requisitos e trate cada exceção declarada como parte da regra, em vez de uma nota de rodapé opcional.

Fontes oficiais verificadas: 2026-11-09. Os formulários anuais do ano fiscal e os formulários continuamente revisados ​​são identificados separadamente nas referências.

Tabela comparativa de preparação

Trabalhe com os requisitos oficiais

Formulário separado de partes relacionadas

Prepare um Form 5472 separado para cada parte relacionada, estrangeira ou dos U.S., com a qual a corporation declarante tenha efetuado transações sujeitas a informação. O item 1g indica o número total de formulários 5472 desse ano fiscal.^{[1, p.3]}

Parte relacionada repetir parte3

Cada entidade obrigada à apresentação preenche Part III, mesmo que essa parte relacionada já tenha sido identificada em Part II como acionista estrangeiro de 25%.^{[1, p.5]}

Field/section Part II heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(B)

Marque isto somente quando as regras de inversão ou corporação estrangeira substituta no título Part II se aplicarem. Não é uma caixa de seleção geral para acionistas estrangeiros.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section 4a: Name and address of direct 25% foreign shareholder

Insira o nome e endereço do maior acionista estrangeiro direto 25%. Um U.S. DE de propriedade estrangeira informa seu proprietário estrangeiro nos campos de acionista conforme as instruções.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section 4b(1): U.S. identifying number, if any

Se houver um número de identificação U.S., insira um SSN ou ITIN para um indivíduo ou um EIN para outra entidade.^{[2, p.1] [1, p.4]}

Field/section Part III foreign/U.S. person: Is the related party a foreign person or U.S. person?

Identifique a parte relacionada como sujeito estrangeiro ou sujeito dos U.S. para fins fiscais. Preencha Part III mesmo que o proprietário já conste em Part II.^{[2, p.2] [1, p.5]}

Field/section 8a: Name and address of related party

Insira o nome e endereço da parte relacionada com transações reportáveis cobertas por este Form 5472 específico.^{[2, p.2] [1, p.5]}

Field/section Attachment: Form 5472 attached

Anexe à pro forma Form 1120 um Form 5472 para cada parte relacionada sujeita a comunicação, com os quadros aplicáveis, e apresente o conjunto pelo procedimento especial para DE.^{[1, p.2]}

Field/section 8b(1): U.S. identifying number, if any

Insira o número de identificação U.S. da parte relacionada, se houver: SSN ou ITIN para pessoa física ou EIN para outra entidade.^{[2, p.2] [1, p.5]}

Um cenário de preparação ilustrativo

Neste exemplo de preparação hipotético, os detalhes de um único proprietário estrangeiro foram inseridos em Part II e o preparador é solicitado a deixar Part III em branco como duplicado. A revisão compara a finalidade das duas seções e verifica os dados das partes relacionadas necessários para as transações nesse formulário específico. O preparador verifica três pontos: Qual função de propriedade pertence a Part II? Qual parte relacionada pertence a Part III? Ambas as seções são apoiadas por fatos relevantes? O arquivo permanece uma comparação funcional até que os fatos relevantes e as instruções aplicáveis ​​tenham sido verificados em conjunto. Nenhum resultado da agência é assumido.^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

Considere um pacote hipotético em que uma tabela de propriedade nomeia um acionista estrangeiro, enquanto o livro-razão de transações também identifica uma parte relacionada diferente. O preparador cria um registro de propriedade e um registro de contraparte separado e, em seguida, corresponde cada um à seção Form 5472 relevante e ao conjunto de transações. Isso torna um endereço copiado ou entrada de identificação visível para revisão. O exercício não é fazer com que as seções pareçam idênticas, mas explicar qual função de propriedade ou relacionamento de transação da pessoa cada campo solicitado realmente descreve.^{[1, p.3] [1, p.5] [2, p.1] [1, p.4] [2, p.2]}

Esta é uma ilustração de planejamento, não uma declaração de que um determinado registro foi aceito ou de que uma entidade se qualifica para um resultado fiscal. Use as distinções baseadas na fonte acima para decidir quais informações ainda precisam ser estabelecidas antes que um formulário seja preenchido.

Uma sequência de revisão que você pode realmente usar

1. Qual função de propriedade pertence a Part II?
2. Qual parte relacionada pertence a Part III?
3. Ambas as seções são apoiadas por fatos relevantes?

Anote a resposta e o registro que a apoia, em vez de marcar uma pergunta como completa porque um campo contém texto. Quando dois registos discordam, identifique se a diferença diz respeito à entidade, a um indivíduo, ao período de relato ou ao tipo de alteração. Isso torna a questão restante específica o suficiente para ser resolvida de acordo com a instrução relevante.

Mantenha o escopo de um serviço de preparação separado das exigências do governo. Uma pergunta de entrada de serviço pode reunir informações para um fluxo de trabalho; não cria uma exceção, não prorroga um prazo nem determina se uma transação é reportável. O material governamental citado continua a ser a base para essas conclusões.

Perguntas a serem resolvidas antes de seguir em frente

Como devo verificar field/section part ii heading: surrogate foreign corporation under section 7874(a)(2)(b)?

Marque isto somente quando as regras de inversão ou corporação estrangeira substituta no título Part II se aplicarem. Não é uma caixa de seleção geral para acionistas estrangeiros. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

Como devo verificar field/section 4a: name and address of direct 25% foreign shareholder?

Insira o nome e endereço do maior acionista estrangeiro direto 25%. Um U.S. DE de propriedade estrangeira informa seu proprietário estrangeiro nos campos de acionista conforme as instruções. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

Como devo verificar field/section 4b(1): u.s. identifying number, if any?

Se houver um número de identificação U.S., insira um SSN ou ITIN para um indivíduo ou um EIN para outra entidade. ^{[2, p.1] [1, p.4]}

Como devo verificar field/section part iii foreign/u.s. person: is the related party a foreign person or u.s. person??

Identifique a parte relacionada como sujeito estrangeiro ou sujeito dos U.S. para fins fiscais. Preencha Part III mesmo que o proprietário já conste em Part II. ^{[2, p.2] [1, p.5]}

Fontes e versões oficiais

1. Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — Rev. December 2024
2. Form 5472 (Rev. December 2023) — Rev. December 2023

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