Onde declarar juros sobre empréstimos entre partes relacionadas no Formulário 5472?
· 1 leitura mínima
Na Parte IV, a linha 18 informa os juros recebidos e a linha 32 os juros pagos. As linhas 17 e 31 pedem os saldos dos empréstimos tomados e concedidos, respectivamente.
O que verificar
Uma transferência pode incluir amortização de principal e juros. Use o contrato e o cronograma de pagamentos para separar os valores. Depois, concilie juros e saldos em controles separados. Consulte as instruções do IRS para o método de apuração dos saldos.
Exemplo
Uma sociedade paga US$ 12.000 à controladora estrangeira, sendo US$ 10.000 de principal e US$ 2.000 de juros. Ela verifica US$ 2.000 para a linha 32 e lança a amortização no controle da dívida.
O que conferir antes de prosseguir
- Divida cada pagamento em principal e juros.
- Concilie os juros com a escrituração.
- Guarde as memórias de cálculo dos saldos das linhas 17 e 31.
O saldo do fim do ano pode entrar na linha de juros?
A linha de juros recebe os juros declaráveis. Os saldos dos empréstimos tomados ou concedidos têm linhas próprias.
Guias relacionados
- Em que linha do Formulário 5472 entram os serviços com partes relacionadas estrangeiras?
- Como separar aluguéis e royalties de bens intangíveis no Formulário 5472?
- Quando preencher uma Parte VIII por acordo de compartilhamento de custos?