関連者間の貸付利息はForm 5472のどこに記載する？
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Form 5472のPart IVでは18行目が受取利息、32行目が支払利息です。17行目は借入残高、31行目は貸付残高を扱います。
確認すべきポイント
一回の振込に元本返済と利息が含まれる場合は、金銭消費貸借契約書と返済予定表で内訳を確認します。利息と残高はそれぞれ照合します。残高の計算方法はIRSの記入要領を参照します。
具体例
法人が外国親会社に12,000ドルを払い、そのうち元本が10,000ドル、利息が2,000ドルでした。32行目には2,000ドルを照合し、元本返済は借入明細に反映します。
手続き前のチェックリスト
- 支払いごとに元本と利息を分けます。
- 利息を会計帳簿と照合します。
- 17行目と31行目の残高計算資料を保存します。
期末借入残高を利息欄に入れられますか？
利息欄には申告対象の利息を記載します。借入・貸付残高にはそれぞれ別の欄があります。
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