Dove indicare gli interessi sui prestiti tra parti correlate nel Form 5472?
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Nella Parte IV, la riga 18 indica gli interessi ricevuti e la riga 32 gli interessi pagati. Le righe 17 e 31 riguardano rispettivamente i saldi dei prestiti ricevuti e concessi.
Cosa verificare
Un bonifico può comprendere una quota capitale e gli interessi. Usa il contratto e il piano di rimborso per separarli, poi riconcilia interessi e saldi. Per il metodo di calcolo dei saldi consulta le istruzioni IRS.
Esempio
Una società paga alla controllante estera 12.000 dollari, di cui 10.000 di rimborso capitale e 2.000 di interessi. Verifica 2.000 dollari per la riga 32 e registra il rimborso nel prospetto del debito.
Controlli prima di procedere
- Dividi ogni pagamento tra capitale e interessi.
- Riconcilia gli interessi con la contabilità.
- Conserva i calcoli dei saldi per le righe 17 e 31.
Il saldo di fine anno va nella riga degli interessi?
Le righe degli interessi riportano gli interessi dichiarabili. I saldi dei prestiti ricevuti e concessi hanno righe distinte.
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