Formulario 1042-S sin retención: cuándo sigue siendo obligatorio declararlo
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Un agente de retención puede tener que presentar el Formulario 1042-S por un pago declarable a un beneficiario extranjero aunque no haya retenido impuesto por una exención del Código Tributario o de un tratado fiscal. Empiece por identificar el pago y las excepciones de las instrucciones del IRS.
Qué comprobar
Documente la condición del beneficiario y el motivo de la exención. Compruebe en las instrucciones del año el código de ingresos y los campos correspondientes del capítulo 3 o 4. Revise por separado el Formulario 1042 y conserve una copia de la declaración informativa entregada al beneficiario.
Ejemplo
Un pagador estadounidense realiza un pago declarable con una exención válida de tratado. Revisa los códigos de ingresos y exención y presenta el 1042-S aunque la retención sea cero.
Comprobaciones antes de continuar
- Clasifique el pago
- Documente la exención
- Revise las excepciones de declaración
¿Se puede omitir el 1042-S por el solo hecho de no haber retenido impuesto?
Compruebe si el pago está sujeto a declaración y si se aplica alguna excepción concreta.
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