¿Cómo distingue el Formulario 5472 el alquiler de las regalías por intangibles?
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Las líneas 13a y 27a corresponden a alquileres por bienes distintos de derechos intangibles. Las líneas 13b y 27b corresponden a regalías distintas de derechos intangibles. Las operaciones declarables sobre derechos intangibles van en la línea 14 o 28.
Qué comprobar
El alquiler de un almacén y la licencia de una marca pueden tener líneas diferentes, aunque ambas facturas digan alquiler. Las líneas 13 y 14 corresponden a cobros. Las líneas 27 y 28 corresponden a pagos. En contratos combinados, documente qué derechos se otorgan y cómo se justificó el desglose.
Ejemplo
Una sociedad paga a su afiliada extranjera el alquiler de un almacén y, por separado, la licencia de su marca. Revisa la línea 27a para el alquiler y la 28 para la licencia.
Comprobaciones antes de continuar
- Liste los bienes y los derechos concedidos.
- Determine si corresponde una línea de cobro o pago.
- Concilie los importes con los contratos y las facturas.
¿La palabra regalía de la factura determina la línea?
Identifique qué obtiene con el pago. Una licencia de marca declarable se clasifica con los derechos intangibles aunque la factura diga regalía.
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