¿Por qué la Parte IX del Formulario 5472 separa pagos y beneficios fiscales?
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La línea 50 de la Parte IX recoge los pagos que erosionan la base imponible. La línea 51 recoge los beneficios fiscales correspondientes, cuyos importes pueden ser diferentes.
Qué comprobar
Los pagos pueden incluir ciertos importes deducibles pagados o devengados a favor de partes vinculadas extranjeras y ciertas adquisiciones de activos depreciables o amortizables. El beneficio fiscal suele corresponder a una deducción admitida en el ejercicio. Los pagos de derivados cualificados se tratan en la línea 52 y se excluyen de las líneas 50 y 51.
Ejemplo
Una sociedad compra equipo a una parte vinculada extranjera. Si se aplica la sección 59A, revisa el importe de adquisición para la línea 50 y la depreciación admitida del ejercicio para la línea 51.
Comprobaciones antes de continuar
- Identifique la contraparte y la clase de pago.
- Concilie las deducciones del ejercicio por separado.
- Consulte los requisitos de presentación del Formulario 8991.
¿La Parte IX determina si debo presentar el Formulario 8991?
El Formulario 8991 tiene sus propios requisitos. Verifíquelos en sus instrucciones.
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