¿En qué línea del Formulario 5472 se declaran los servicios con partes vinculadas extranjeras?
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En la Parte IV del Formulario 5472, la sociedad declarante usa la línea 15 para la contraprestación que recibe por servicios comprendidos y la línea 29 para la que paga a una parte vinculada extranjera.
Qué comprobar
Las líneas incluyen servicios técnicos, de gestión, ingeniería, construcción, científicos y similares. Revise el contrato junto con la factura. Si identifica por separado una comisión o una licencia de un intangible, evalúe ese importe en su propia línea. Conserve los importes de ambas direcciones.
Ejemplo
Una sociedad estadounidense paga 18.000 dólares de gestión a su matriz extranjera y recibe 5.000 dólares por ingeniería. Revisa por separado las líneas 29 y 15.
Comprobaciones antes de continuar
- Verifique la descripción del servicio con el contrato.
- Identifique quién paga y quién cobra cada importe.
- Conserve el desglose de licencias y comisiones facturadas por separado.
¿Puedo declarar solo el saldo neto?
Use las líneas correspondientes para cobros y pagos y conserve los importes brutos.
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