Form 1065 の Schedule B-1 に記載する50%以上のパートナー
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一般に、パートナーシップが Schedule B の質問 2a または 2b に「はい」と答えた場合、Schedule B-1 を添付します。事業体、個人、遺産財団が期末に利益、損失、資本のいずれかの50%以上を直接または間接に保有していたかを確認します。
確認すべきポイント
Form 1065 のみなし所有ルールを使います。Schedule B-1 は事業体向けと個人・遺産財団向けの欄に分かれます。計算と、他の事業体を通じた保有分を含めた根拠を保存します。
具体例
期末時点である事業体パートナーが利益の55%を持つ場合、事業体向けの質問を確認して該当欄を記入し、計算根拠を Form 1065 とともに保存します。
手続き前のチェックリスト
- 期末の保有割合を確かめる
- 利益・損失・資本をそれぞれ確認する
- 直接と間接の持分を確認する
パートナーの Schedule K-1 で Schedule B-1 を代用できますか？
両者の用途は異なります。Schedule B の質問を確認し、必要に応じて B-1 を添付します。