外国関連者とのサービス対価はForm 5472のどの欄に記載する？
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外国関連者との対象サービスについて、Form 5472のPart IVでは、申告法人が受け取った対価を15行目、支払った対価を29行目で扱います。
確認すべきポイント
対象には技術、経営管理、エンジニアリング、建設、科学関連などのサービスが含まれます。契約書と請求書を突き合わせ、手数料や無形資産のライセンス料が別建てなら、それぞれ該当する欄を確認します。受取額と支払額は分けて記録します。
具体例
米国法人が外国親会社に経営管理料18,000ドルを払い、設計業務の対価5,000ドルを受け取りました。それぞれ29行目と15行目を確認します。
手続き前のチェックリスト
- 契約書でサービスの内容を確認します。
- 各取引の支払者と受取者を特定します。
- 別建てのライセンス料や手数料の明細を保存します。
差引額だけを記載できますか？
受取と支払の該当欄をそれぞれ使い、相殺前の金額がわかる資料を保存します。