Qual è la differenza tra Form 5471 e Form 5472?
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Il Form 5471 riguarda in genere incarichi o partecipazioni di determinati soggetti statunitensi in società estere. Il Form 5472 riguarda determinate operazioni con parti correlate di società statunitensi a partecipazione estera o di società estere con attività negli Stati Uniti.
Cosa verificare
Il 5471 distingue varie categorie di dichiaranti e relative eccezioni. Il 5472 ha requisiti propri per entità e operazioni e, quando applicabile, comprende le entità statunitensi di proprietà estera prive di autonoma soggettività fiscale federale, dette disregarded entities. Un gruppo può dover esaminare obblighi distinti per società diverse.
Esempio
Una controllante estera finanzia la controllata statunitense, che possiede anche una società estera. La controllata valuta il 5472 per l’operazione con la controllante e il 5471 per il ruolo o la partecipazione nell’altra società.
Controlli prima di procedere
- Mappa le entità e le partecipazioni dirette e indirette.
- Verifica le categorie del 5471 per il soggetto statunitense.
- Verifica i requisiti di entità e operazioni del 5472.
Presentare il 5471 sostituisce automaticamente il 5472?
L’eccezione dello Schedule M richiede che un soggetto statunitense qualificato che controlla la correlata estera dichiari tutte le operazioni rilevanti dell’anno. L’eccezione non vale per le disregarded entities statunitensi di proprietà estera.
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