Dove indicare i servizi con parti correlate estere nel Form 5472?
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Nella Parte IV del Form 5472, la società dichiarante usa la riga 15 per i corrispettivi ricevuti per i servizi interessati e la riga 29 per quelli pagati a una parte correlata estera.
Cosa verificare
Le righe riguardano servizi tecnici, gestionali, di ingegneria, costruzione, ricerca scientifica e simili. Leggi insieme contratto e fattura. Se una commissione o una licenza di un bene immateriale ha un prezzo separato, valuta la riga specifica. Conserva gli importi in entrambi i sensi.
Esempio
Una società statunitense paga 18.000 dollari per servizi gestionali alla controllante estera e riceve 5.000 dollari per servizi di ingegneria. Verifica separatamente le righe 29 e 15.
Controlli prima di procedere
- Confronta la descrizione del servizio con il contratto.
- Individua chi paga e chi riceve il compenso.
- Conserva i dettagli di licenze e commissioni a prezzo separato.
Posso indicare solo il saldo netto?
Usa le righe corrispondenti per incassi e pagamenti e conserva gli importi lordi.
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