Form 56とForm 8822-Bは何が違う？ IRSに届け出る変更の種類
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Form 56は、受託者や遺言執行者などが納税者に代わって職務を行う関係の開始または終了をIRSに届け出る書類です。Form 8822-Bは、事業体の住所や責任者を更新するために使います。裁判所の任命書や信託の設定書類は受託者などの権限を示す資料になります。事業体の記録を更新するには、その事業体の変更内容を確認し、別途届け出ます。
確認すべきポイント
まず、各書類に記載する納税者を特定してください。遺産がLLCの持分を保有していても、遺産とLLCのIRS記録は別々の場合があります。Form 56の説明書では、受託者などと、Form 2848で選任された代理人を区別しています。権限の対象となる課税期間の記載方法や、任命を証明する書類が必要な場合も説明されています。LLCの事業記録に実際の変更がある場合はForm 8822-Bを使用します。どちらの書類も、提出前に署名権限と変更の範囲を確認してください。
具体例
ある遺言執行者が、LLCの持分を保有する遺産の管理を任されました。まず任命を示す書類をそろえ、遺産のIRS記録を確認します。その上で、LLCは責任者や郵送先が実際に変わったかを別に確認します。遺産の管理に関する任命だけでは、LLCの新しい郵送先やLLCを代表して署名できる人は確定しません。
手続き前のチェックリスト
- 記録ごとに納税者の氏名または名称と識別番号を控える。
- 誰が手続きできるかを示す証書や裁判所の書類を保管する。
- 対象となる住所、役割、変更の発効日を分けて記録する。
Form 56で事業体の郵送先を変更できますか？
IRSの説明書では、事業体の住所変更にForm 8822-Bを使用するよう案内しています。
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