Form W-8BEN の有効期限と変更時の30日ルール
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外国の個人の Form W-8BEN は、通常、署名日からその後3番目の暦年の12月31日まで有効です。変更で記載が不正確になった場合は、30日以内に源泉徴収義務者、支払者、または金融機関に通知し、該当する新しいフォームを提出します。
確認すべきポイント
IRS の説明書には通常の有効期限の例外があります。フォームが証明する内容を特定し、住所、税務上の居住地、米国での区分の変更がその内容に影響するか確認します。差替え日と相手方の受領確認を保存します。
具体例
2026年に署名すると、通常は2029年12月31日まで有効です。それより前に米国人等に該当するようになった場合は、30日以内に支払者に通知し、Form W-9 の説明書を確認します。
手続き前のチェックリスト
- 署名日と満了日を記録する
- 記載を不正確にする変更を確認する
- 該当フォームを支払者に渡す
差替えの W-8BEN は IRS に送りますか？
IRS の提出案内に従い、フォームを求めた源泉徴収義務者または支払者に渡します。