외국 특수관계자와의 용역 대가는 Form 5472 어디에 기재하나요?
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Form 5472 Part IV에서 신고 법인이 외국 특수관계자로부터 받은 해당 용역 대가는 15번, 지급한 대가는 29번에 기재합니다.
확인할 사항
기술, 경영관리, 엔지니어링, 건설, 과학 및 유사 용역이 해당합니다. 계약서와 청구서를 함께 확인합니다. 중개 수수료나 무형자산 사용료를 별도로 청구했다면 각각 해당하는 항목을 검토합니다. 수취액과 지급액은 따로 기록합니다.
예시
미국 법인이 외국 모회사에 경영관리비 18,000달러를 지급하고 엔지니어링 용역 대가 5,000달러를 받았습니다. 각각 29번과 15번을 확인합니다.
진행 전 체크리스트
- 계약서에서 용역 내용을 확인합니다.
- 각 거래의 지급인과 수취인을 확인합니다.
- 별도로 책정된 사용료와 수수료의 명세를 보관합니다.
차액만 신고할 수 있나요?
수취와 지급에 해당하는 항목을 각각 사용하고 상계 전 금액을 확인할 자료를 보관합니다.
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