Form 5472 Part IX에서 과세표준 잠식 지급액과 세제 혜택을 구분하는 이유는?

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Form 5472 Part IX의 50번은 과세표준 잠식 지급액, 51번은 이에 따른 세제 혜택을 기재합니다. 두 금액은 서로 다를 수 있습니다.

확인할 사항

지급액에는 외국 특수관계자에게 지급하거나 발생한 일정한 공제 대상 금액 및 감가상각이나 상각 대상 자산의 일정한 취득 금액이 포함될 수 있습니다. 세제 혜택은 일반적으로 해당 연도에 허용된 공제입니다. 적격 파생상품 지급액은 52번에서 따로 처리하고 50번과 51번에서는 제외합니다.

예시

법인이 외국 특수관계자로부터 장비를 구입했습니다. 59A조에 해당한다면 50번의 취득 금액과 51번의 당해 연도 감가상각액을 각각 검토합니다.

진행 전 체크리스트

  • 거래 상대와 지급 유형을 확인합니다.
  • 해당 연도 공제를 별도로 대조합니다.
  • Form 8991 제출 요건을 따로 확인합니다.

Part IX를 작성하면 Form 8991 제출 여부가 결정되나요?

Form 8991에는 별도의 제출 요건이 있으므로 해당 작성 지침을 확인합니다.

관련 가이드

공식 출처

  1. IRS Form 5472 Part IX 작성 지침
  2. IRS Form 8991 작성 지침