Où déclarer les prestations entre parties liées étrangères sur le formulaire 5472 ?
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Dans la partie IV du formulaire 5472, la société déclarante inscrit la rémunération des prestations concernées à la ligne 15 si elle la reçoit et à la ligne 29 si elle la verse à une partie liée étrangère.
Points à vérifier
Ces lignes couvrent notamment les services techniques, de gestion, d’ingénierie, de construction et de recherche scientifique. Lisez le contrat et la facture ensemble. Évaluez une commission ou une licence incorporelle facturée séparément selon sa propre rubrique. Conservez les montants dans chaque sens.
Exemple
Une société américaine verse 18 000 $ de frais de gestion à sa société mère étrangère et reçoit 5 000 $ pour des travaux d’ingénierie. Elle vérifie les lignes 29 et 15 respectivement.
Vérifications avant de poursuivre
- Vérifiez la nature du service dans le contrat.
- Identifiez le payeur et le bénéficiaire de chaque montant.
- Conservez le détail des commissions et licences facturées séparément.
Peut-on déclarer uniquement le solde net ?
Utilisez les rubriques de versement et d’encaissement correspondantes et conservez les montants bruts.
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