Form 5472는 267A조상 혼성 거래에 대해 무엇을 묻나요?
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40a에서는 신고 법인이 내국세법 267A조에 따라 공제되지 않는 이자 또는 사용료를 지급하거나 발생주의로 계상했는지 묻습니다. 해당하면 40b에 공제되지 않은 금액의 합계를 적습니다.
확인할 사항
혼성 약정에서 미국 공제가 발생하지만 외국에서 대응 소득을 인식하지 않는 경우 적용될 수 있습니다. IRS 지침은 수입 불일치, 소액 예외 및 파트너십을 통한 해당 금액의 배분도 다룹니다. 각 관할의 세무 처리를 함께 살핍니다.
예시
법인이 사용료 20,000달러를 계상하고 267A조에 따라 7,000달러가 공제되지 않는다고 판단했습니다. 40b를 계산할 때 7,000달러를 사용합니다.
진행 전 체크리스트
- 검토할 이자나 사용료를 특정합니다.
- 관할별 세무 처리를 기록합니다.
- 공제되지 않은 금액을 신고서와 대조합니다.
외국 계열사에 지급한 사용료를 모두 40b에 기재하나요?
40b에는 267A조에 따라 공제되지 않는 금액을 합산합니다.
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