Pourquoi la partie IX du formulaire 5472 sépare-t-elle paiements et avantages fiscaux ?
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La ligne 50 du formulaire 5472 porte sur les paiements entraînant une érosion de la base imposable. La ligne 51 porte sur les avantages fiscaux correspondants, dont le montant peut être différent.
Points à vérifier
La définition des paiements couvre certaines sommes déductibles versées ou comptabilisées au profit d’une partie liée étrangère et certaines acquisitions de biens amortissables. L’avantage fiscal correspond généralement à une déduction admise pendant l’exercice. Les paiements sur produits dérivés admissibles sont traités séparément à la ligne 52 et exclus des lignes 50 et 51.
Exemple
Une société achète du matériel auprès d’une partie liée étrangère. Si la section 59A s’applique, elle examine le montant de l’acquisition à la ligne 50 et l’amortissement admis de l’exercice à la ligne 51.
Vérifications avant de poursuivre
- Identifiez la contrepartie et la catégorie du paiement.
- Rapprochez séparément les déductions de l’exercice.
- Vérifiez les conditions du formulaire 8991.
La partie IX suffit-elle à déterminer si le formulaire 8991 est obligatoire ?
Le formulaire 8991 a ses propres critères. Consultez ses instructions de dépôt.
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