Form 5472 第 IX 部分如何區分稅基侵蝕付款和稅收利益？
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Form 5472 第 IX 部分第 50 行填寫稅基侵蝕付款，第 51 行填寫稅基侵蝕稅收利益。付款和稅收利益的金額可能不同。
需要核對的事項
稅基侵蝕付款可以包括向外國關聯方支付或計提的某些可扣除款項，也包括某些可折舊或攤銷資產的購置款。稅收利益通常指該稅年允許扣除的金額。符合條件的衍生工具付款按說明在第 52 行單獨處理，排除在第 50 和 51 行之外。
範例
公司從外國關聯方購入裝置。若購置屬於第 59A 節範圍，分別核對第 50 行的購置金額和第 51 行適用的當年折舊。
開始前的檢查清單
- 確認收款方和付款性質。
- 單獨核對當年獲准扣除的金額。
- 另行核對 Form 8991 的申報條件。
填完第 IX 部分就能確定是否需要 Form 8991 嗎？
Form 8991 有獨立的申報條件，請按其填表說明核對。