Form 5472 第 IX 部分如何区分税基侵蚀付款和税收利益？
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Form 5472 第 IX 部分第 50 行填写税基侵蚀付款，第 51 行填写税基侵蚀税收利益。付款和税收利益的金额可能不同。
需要核对的事项
税基侵蚀付款可以包括向外国关联方支付或计提的某些可扣除款项，也包括某些可折旧或摊销资产的购置款。税收利益通常指该税年允许扣除的金额。符合条件的衍生工具付款按说明在第 52 行单独处理，排除在第 50 和 51 行之外。
示例
公司从外国关联方购入设备。若购置属于第 59A 节范围，分别核对第 50 行的购置金额和第 51 行适用的当年折旧。
开始前的检查清单
- 确认收款方和付款性质。
- 单独核对当年获准扣除的金额。
- 另行核对 Form 8991 的申报条件。
填完第 IX 部分就能确定是否需要 Form 8991 吗？
Form 8991 有独立的申报条件，请按其填表说明核对。