Form 5472 的支持材料需要保留多久？
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對適用 26 CFR 1.6038A-3 的記錄，只要仍可能影響關聯方交易的正確稅務處理，就需要保留。法規還規定，保留時間不得短於適用的稅款核定和徵收時效。IRS 的一般記錄保留說明也按不同情況設定期限，不宜統一指定一個刪除日期。
需要核對的事項
可以先按稅年歸檔，再把每項交易與其賬簿分錄、付款憑證和協議關聯起來。Form 5472 說明列出了記錄維護要求，並指出未按規定保存可能產生罰款。關閉銀行賬戶或更換會計軟件後，原始記錄往往難以取回。應保留能實際打開的副本，並保留支持彙總數字的原始憑證。
範例
一位所有人向 LLC 投入設備，後來又處置了該設備。較早的轉讓協議和估值記錄可能有助於解釋後續稅年的金額。可以在歸檔時記錄前後兩筆事項的對應關係，在處置重要憑證前請稅務專業人士核對保留期限。
開始前的檢查清單
- 保存實際提交的整套文件，以及支持各項關聯方申報數據的憑證。
- 標明跨稅年仍有關聯的文件。
- 設置銷燬日期前，核對尚未解決的 IRS 通知和適用時效。
只保存提交的 Form 5472 PDF 夠嗎？
還應保留能夠說明交易、支持申報金額的底層記錄。